代扣代繳的個稅是通過應交稅費反影？

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-04-14 21:24

你好，是的，通過借方應交稅費——個人所得稅反應

格格小殿（Jane）追問

2018-04-14 21:26

那個人部分的社保？

鄒老師解答

2018-04-14 21:27

舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
月頭繳納時會計分錄為：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
    其他應收款--社會保險費（個人部分）279
貸：銀行存款 995
月底計提會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716
   貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸；應付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬--工資（應發數）3500
  貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279
  應交稅費--應交個人所得稅 0
  庫存現金/銀行存款（實發數）3221
你好，你可以參照這個處理

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