老師，我做外賬，剛接過來不久，發現有兩個問題，1.有在產品科目，7月份余額6410.26，想轉出，下個月做賬的時候能按庫存商品處理，直接轉出成本嗎，借主營業務成本，貸在產品，貸庫存商品？還是先入庫再結轉呢？借：庫存商品，貸：生產成本，貸：制造費用，貸：在產品6410.26，然后再結轉出庫呢、，借主營業務成本，貸庫存商品？2.應付工資6月份余額21萬掛賬，想轉出，一個月的工資大概10萬，那我需要附上兩個月的工資表，計提并發放以前2個月的工資?

劉老師

職稱：中級會計師

2015-11-17 13:09

老師，還是外賬，車間里的電費和機器折舊直接計入生產成本可以嗎？還是先入制造費用，再轉入生產成本呢？因為生產成本下設明細科目，材料，人工，如果先入制造費用再轉生產成本，那樣生產成本下再設置明細折舊，電費是吧?借：生產成本-折舊，借生產成本-電費，貸制造費用-折舊，貸制造費用-電費，這樣嗎？

波斯威爾追問

2015-11-17 13:30

制造費用是一級科目還是二級科目？如果生產成本下設置明細科目制造費用，那電費，折舊就不用結轉到生產成本了？

波斯威爾追問

2015-11-17 14:00

是不是這樣，生產成本下設直接材料，直接人工，制造費用下設電費，折舊明細科目，制造費用歸集完后，產成品入庫，借：庫存商品，貸生產成本-直接材料，貸生產成本-直接人工，貸制造費用？

劉老師解答

2015-11-17 09:58

借：庫存商品，貸：生產成本，貸：制造費用，貸：在產品6410.26，然后再結轉出庫呢、，借主營業務成本，貸庫存商品

如果你想一次沖掉21萬，就只能附上兩個月的工資表，計提并發放以前2個月的工資?

劉老師解答

2015-11-17 13:17

可以這樣，先入制造費用生產成本不再設置明細科目電費之類的了。

劉老師解答

2015-11-17 13:35

制造費用是一級科目，，可以不用結轉到生產成本中去，產品完工時，根據生產成本一致的方法轉入完工產品

劉老師解答

2015-11-17 14:31

是的。。。。。。。。。。。。。。

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