Gn 追問

2024-04-19 16:38

應收及預付款項壞賬損失，存貨損失和生產性生物資產損失

宋生老師 解答

2024-04-19 16:40

你好，
跨地區經營匯總納稅企業第1行至第6行、第8行填報總機構情況，第7行填報各分支機構匯總后情況。
1.第1行“一、清單申報資產損失”：填報以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額以及納稅調整金額。本行金額等于第2行至第8行的合計金額。
2.第2行至第8行，分別填報相應清單申報資產損失類型的會計處理、稅收規定及納稅調整情況。
3.第9行“二、專項申報資產損失”：填報以專項申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、資產損失的稅收金額以及納稅調整金額。本行金額等于第10行至第13行的合計金額。
4.第10行“（一）貨幣資產損失”：填報企業當年發生的貨幣資產損失（包括現金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等）的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、貨幣資產損失的稅收金額以及納稅調整金額。
5.第11行“（二）非貨幣資產損失”：填報應進行專項申報扣除的非貨幣資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、非貨幣資產損失的稅收金額以及納稅調整金額。
6.第12行“（三）投資損失”：填報應進行專項申報扣除的投資損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、投資損失的稅收金額以及納稅調整金額。
7.第13行“（四）其他”：填報應進行專項申報扣除的其他資產損失的賬載金額、資產處置收入、賠償收入、資產計稅基礎、其他資產損失的稅收金額以及納稅調整金額。
8.第14行“合計”行次：填報第1+9行的合計金額。
（二）列次填報
1.第1列“資產損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的資產損失金額。
2.第2列“資產處置收入”：填報納稅人處置發生損失的資產可收回的殘值或處置收益。
3.第3列“賠償收入”：填報納稅人發生的資產損失，取得的相關責任人、保險公司賠償的金額。
4.第4列“資產計稅基礎”：填報按稅收規定計算的發生損失時資產的計稅基礎，含損失資產涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。
5.第5列“資產損失的稅收金額”：填報按稅收規定允許當期稅前扣除的資產損失金額，為第4-2-3列的余額。
6.第6列“納稅調整金額”：填報第1-5列的余額。

Gn 追問

2024-04-19 16:46

老師，應收及預付款項壞賬損失是填壞賬準備貸方發生額？如果是負的沖回的怎么辦？

Gn 追問

2024-04-19 16:47

存貨損失是填錯過跌價準備貸方發生額？

Gn 追問

2024-04-19 16:48

生產性生物資產也是填消耗性生物資產跌價準備貸方發生額？跟正負有關系嗎？

宋生老師 解答

2024-04-19 16:51

你好，如果是沖回填負數。其實是看差額，就是你實際確認壞賬的金額
損失也是一樣，要填實際發生的損失。你計提的是填入賬載金額。實際發生的，填入稅收金額

Gn 追問

2024-04-19 16:54

可是老師，他會提示什么不到一年那一行和三年以上那一行必須小于等于填的這個負數，

宋生老師 解答

2024-04-19 16:56

你好，你截圖來看一下。

Gn 追問

2024-04-19 16:58

老師，就是大寫的二那一欄，必須大于等于框起來這兩欄加起來的數。但因為要填負數，他就沒辦法滿足

宋生老師 解答

2024-04-19 17:02

你好，你是因為什么原因要負數？收回了是嗎？

Gn 追問

2024-04-19 17:03

是賬上就顯示是負數，應該是沖回了，之前也不是我做的，我也不是很清楚具體情況

宋生老師 解答

2024-04-19 17:06

你好！這樣的話，老師也沒辦法確定該怎么做了。
沖回其實沒關系，按沖回后的填壞賬的賬載金額

Gn 追問

2024-04-19 17:08

好的，謝謝老師！還有兩個問題，存貨損失是填存貨跌價準備貸方發生額？生產性生物資產也是填消耗性生物資產跌價準備貸方發生額？跟正負有關系嗎？

宋生老師 解答

2024-04-19 17:11

你好，是貸方，但是是貸方正數

Gn 追問

2024-04-19 17:13

好的，負數怎么解決老師？

宋生老師 解答

2024-04-19 17:14

你好！貸方負數是借方正數，看是什么業務導致

Gn 追問

2024-04-19 17:20

查不出來，愁死了

宋生老師 解答

2024-04-19 17:21

你好，是這樣，如果你覺得很麻煩的話，反正這些又很難稅前扣除，你就不如直接填到納稅調整明細表里面其他項去。

Gn 追問

2024-04-19 17:27

好的，這會有什么影響嗎？就是到時候查出來不好之類的

宋生老師 解答

2024-04-19 17:51

你好！沒事的。最終不影響所得稅，稅務局一般不會說什么