我企業用的是企業會計準則，并且21年第4季度的所得稅款已繳納完畢。后我又收到許多21年的費用發票，有業務招待費的，福利費的，差旅費的等。我將收到的這些21的費用發票統統記到了22年度的賬里，用的是“以前年度損益調整”科目，我想問，在匯算清繳的時候，我應該怎么做？是在清繳前進行更改申報還是做納稅調整？用不用考慮到稅前扣除比例的問題，因為我將21的各類費用統統在22年計入了“以前年度損益調整”中了，沒有下分明細科目了，分不出哪些金額是福利費，哪些金額是業務招待費了？什么時候考慮更正申報？什么時候需要做納稅調整？

答： 您好，如果所得數預繳申報可以更正，按照更正后的預繳申報填報；匯算清繳時再做納稅調整。

老師，2023年企業有一筆業務招待費重復入賬了，導致有重復入賬的就沒有發票，2024年4月會計已將重復入賬的19200通過以前年度損益調整給沖銷了，在2023年度企業所得稅匯算時，該怎么調整？

答： 就按照紅沖之后的數據填寫。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

我企業適用的是企業會計準則。22年收到許多21年的費用發票，這些發票有業務招待費的，有差旅費的等，21年已結賬，而且也已經申報并預繳了4季度的所得稅稅款，那么，問題1：當我在收到21年的這些發票時，是不是在22年的賬里面將這些費用記到“以前年度損益調整”這個科目？問題2：在這個科目下還要不要根據費用的性質分成是業務招待費還是差旅費？問題3：在進行22年的匯算清轍時，將這些21的費用發票需要如何處理？問題4：是需要在匯算清轍前進行更正申報還是進行納稅調整？問題5：如果進行更正申報或是納稅調整的話，需不需要考慮相關費用的稅前扣除比例？（因為記賬時統統記到了以前年度損益調整科目中去了）

答： 1.對的 2.要分的 3.這個用以前年度損益調整直接調整到21年的賬里了 4.不用，已經分錄調整了 5.這個需要的