計提工資、社保、公積金，以及發放工資、繳納社保和公積金的實務

答疑何老師

職稱：注冊會計師

2018-04-12 20:51

1、計提工資、社保和公積金時:借: 各種費用一工資
  社保(公司負擔)公積金(公司負擔)
  貸: 應付職工薪酬一工資
  社保(公司負擔)一公積金(公司負擔)2、支付員工工資:
  借:應付職工薪酬一工資
  貸:銀行存款
  其他應付款一社保(個人負擔)
  一公積金(個人負擔)應交稅費一應交個人所得稅3、支付社保、公積金及個稅:
  借:應付職工薪酬一社保(公司負擔)
  -公積金(公司負擔)其他應付款一社保(個人負擔)
  公積金(個人負擔)應交稅費一應交個人所得稅貸:銀行存款
  1、計提工資、社保和公積金時:借: 各種費用一工資
  社保(公司負擔)公積金(公司負擔)
  貸: 應付職工薪酬一工資
  社保(公司負擔)一公積金(公司負擔)2、支付員工工資:
  借:應付職工薪酬一工資
  貸:銀行存款
  其他應付款一社保(個人負擔)
  一公積金(個人負擔)應交稅費一應交個人所得稅3、支付社保、公積金及個稅:
  借:應付職工薪酬一社保(公司負擔)
  -公積金(公司負擔)其他應付款一社保(個人負擔)
  公積金(個人負擔)應交稅費一應交個人所得稅貸:銀行存款

1.計提工資借：××費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業部分）借：××費用（管理/銷售等）貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發放工資時借：應付職工薪酬——工資貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅庫存現金／銀行存款或現金 4.上交杜保借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 其他應收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現金 5.上交個人所得稅借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款或現金

2017-04-10 18:08:34

1、計提工資、社保和公積金時:借:各種費用一工資一社保( 公司負擔)公積金(公司負擔) 貸:應付職工薪酬--工資一社保(公司負擔)一公積金(公司負擔)2、支付員工工資: 借:應付職工薪酬工資貸:銀行存款其他應付款一社保 (個人負擔) 一公積金 (個人負擔)應交稅費應交個人所得稅3、支付社保、公積金及個稅: 借:應付職工薪酬-社保(公司負擔) 一公積金(公司負擔)其他應付款一社保 (個人負擔) 一公積金 (個人負擔)應交稅費一應交個人所得稅貸:銀行存款

2019-02-12 12:59:59

你好，你可以參照一下這個過程舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 月頭繳納時會計分錄為：借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 其他應收款--社會保險費（個人部分）279 貸：銀行存款 995 月底計提會計分錄為：借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716 貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716 借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 貸；應付職工薪酬-工資3500 個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：借：應付職工薪酬--工資（應發數）3500 貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279 應交稅費--應交個人所得稅 0 庫存現金/銀行存款（實發數）3221

2019-03-21 10:14:56

您好借：管理費用——工資管理費用——社保管理費用——公積金貸：應付職工薪酬——工資應付職工薪酬——單位社保應該職工薪酬——單位公積金發放工資借：應付職工薪酬——工資貸：其他應收款——個人社保其他應收款——個人公積金銀行存款上交社保公積金借：應付職工薪酬——單位社保應付職工薪酬——單位公積金其他應收款——個人社保其他應收款——個人公積金貸：銀行存款

2019-03-05 06:54:10

1.計提工資時（就是前文提到的企業拿來發工資的錢）借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用) 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分) 借：管理費用(同上) 貸：應付職工薪酬——社保工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢? 1.發放工資時借：應付職工薪酬——工資貸：應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了) 應交稅費——應交個人所得稅庫存現金/銀行存款 2.上交杜保時借：應付職工薪酬——社保(這時候企業部分和個人部分都全部上交) 貸：庫存現金或者銀行存款 3.上交個人所得稅時借：應交稅費——應交個人所得稅貸：銀行存款

2018-12-15 15:42:55

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