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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-04-03 09:21

EF公司賬務處理:
  1.2019年年初發行債券
借:銀行存款 1044490
貸:應付債券-面值 1000000
貸:應付債券-利息調整 44490
  1.2019年年末計提利息
借:財務費用 41779.60(計算方式為:期初攤余成本1044490 * 實際利率4%)
貸:應付利息 50000(票面金額1000000 * 票面利率5%)
借:應付債券-利息調整 8220.40(差額調整)
ABC公司賬務處理:
  1.2020年年初購入債券
借:持有至到期投資-成本 1000000
借:持有至到期投資-利息調整 27755
貸:銀行存款 1027755
  1.2020年年末收到利息
借:銀行存款 50000
貸:投資收益 41110.22(計算方式為:期初攤余成本1027755 * 實際利率4%)
借:持有至到期投資-利息調整 8889.78(差額調整)
賬面價值計算:
  1.EF公司應付債券2020年末賬面價值
由于ABC公司在2020年初購入債券,EF公司的應付債券并未發生變動,因此賬面價值仍為發行時的攤余成本,即1044490元減去2019年利息調整8220.40元,等于1036269.60元。
  1.ABC公司債券投資2020年末賬面價值
初始購入時的攤余成本為1027755元,加上2020年收到的利息50000元與投資收益調整的差額8889.78元,等于1086644.78元。

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19年,1027755×(1+4%)-1000000×5%=1018865.2 20年 借,財務費用1018865.2×4% 應付債券,利息調整,差額金額 貸,應付利息50000
2022-04-10 22:10:28
EF公司賬務處理: 1.2019年年初發行債券 借:銀行存款 1044490 貸:應付債券-面值 1000000 貸:應付債券-利息調整 44490 1.2019年年末計提利息 借:財務費用 41779.60(計算方式為:期初攤余成本1044490 * 實際利率4%) 貸:應付利息 50000(票面金額1000000 * 票面利率5%) 借:應付債券-利息調整 8220.40(差額調整) ABC公司賬務處理: 1.2020年年初購入債券 借:持有至到期投資-成本 1000000 借:持有至到期投資-利息調整 27755 貸:銀行存款 1027755 1.2020年年末收到利息 借:銀行存款 50000 貸:投資收益 41110.22(計算方式為:期初攤余成本1027755 * 實際利率4%) 借:持有至到期投資-利息調整 8889.78(差額調整) 賬面價值計算: 1.EF公司應付債券2020年末賬面價值 由于ABC公司在2020年初購入債券,EF公司的應付債券并未發生變動,因此賬面價值仍為發行時的攤余成本,即1044490元減去2019年利息調整8220.40元,等于1036269.60元。 1.ABC公司債券投資2020年末賬面價值 初始購入時的攤余成本為1027755元,加上2020年收到的利息50000元與投資收益調整的差額8889.78元,等于1086644.78元。
2024-04-03 09:21:20
19年,1027755×(1+4%)-1000000×5%=1018865.2 20年 借,財務費用1018865.2×4% 應付債券,利息調整,差額金額 貸,應付利息50000
2022-04-10 22:10:39
您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待
2020-05-18 15:54:15
你的回答是正確的。
2020-05-18 12:30:22
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