ABC公司是EF公司的母公司。EF公司2019年年初發(fā)行一筆面值為1000000,票面利率為5%,發(fā)行價(jià)格為1044490元、期限為5年、每年付息一次、到期還本的債券。2020年年初ABC公司按1027755元的價(jià)格購(gòu)入EF公司發(fā)行在外的債券,準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有,并于2020年年末收到當(dāng)年利息。雙方均按實(shí)際利率法確定收益或利息費(fèi)用(實(shí)際利率4%)。其他資料略 要求:做出該債券自發(fā)行日至2020年末雙方各自的賬務(wù)處理,并說明EF公司應(yīng)付債券和ABC公司債券投資的2020年末賬面價(jià)值分別是多少。
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于2024-04-03 09:17 發(fā)布 ??400次瀏覽
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樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2024-04-03 09:21
EF公司賬務(wù)處理:
1.2019年年初發(fā)行債券
借:銀行存款 1044490
貸:應(yīng)付債券-面值 1000000
貸:應(yīng)付債券-利息調(diào)整 44490
1.2019年年末計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 41779.60(計(jì)算方式為:期初攤余成本1044490 * 實(shí)際利率4%)
貸:應(yīng)付利息 50000(票面金額1000000 * 票面利率5%)
借:應(yīng)付債券-利息調(diào)整 8220.40(差額調(diào)整)
ABC公司賬務(wù)處理:
1.2020年年初購(gòu)入債券
借:持有至到期投資-成本 1000000
借:持有至到期投資-利息調(diào)整 27755
貸:銀行存款 1027755
1.2020年年末收到利息
借:銀行存款 50000
貸:投資收益 41110.22(計(jì)算方式為:期初攤余成本1027755 * 實(shí)際利率4%)
借:持有至到期投資-利息調(diào)整 8889.78(差額調(diào)整)
賬面價(jià)值計(jì)算:
1.EF公司應(yīng)付債券2020年末賬面價(jià)值
由于ABC公司在2020年初購(gòu)入債券,EF公司的應(yīng)付債券并未發(fā)生變動(dòng),因此賬面價(jià)值仍為發(fā)行時(shí)的攤余成本,即1044490元減去2019年利息調(diào)整8220.40元,等于1036269.60元。
1.ABC公司債券投資2020年末賬面價(jià)值
初始購(gòu)入時(shí)的攤余成本為1027755元,加上2020年收到的利息50000元與投資收益調(diào)整的差額8889.78元,等于1086644.78元。




