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送心意

冉老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2024-03-29 11:34

你好，同學(xué)，老師給你舉個(gè)例子就明白了
舉例：假設(shè)某公司2021年度有A和B兩個(gè)研發(fā)項(xiàng)目。項(xiàng)目A人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為90萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用為12萬(wàn)元；項(xiàng)目B人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和為100萬(wàn)元，其他相關(guān)費(fèi)用為8萬(wàn)元。

按照原規(guī)定，項(xiàng)目A的其他相關(guān)費(fèi)用限額為10萬(wàn)元[90*10%/(1-10%)]，按照孰小原則，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為10萬(wàn)元；項(xiàng)目B的其他相關(guān)費(fèi)用限額為11.11萬(wàn)元[100*10%/(1-10%)]，按照孰小原則，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為8萬(wàn)元。兩個(gè)項(xiàng)目可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用合計(jì)為18萬(wàn)元。

按照現(xiàn)行規(guī)定，兩個(gè)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額為21.11萬(wàn)元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元（12＋8），大于18萬(wàn)元，且僅需計(jì)算一次。

溫柔以待 追問(wèn)

2024-03-29 11:41

不是按照合計(jì)金額的10%嗎 比如A項(xiàng)目  （90+12）*0.1=10.2??

冉老師 解答

2024-03-29 11:43

是的，不能直接這么計(jì)算的

溫柔以待 追問(wèn)

2024-03-29 11:46

老師 單獨(dú)的我明白了  這個(gè)匯總在一起的：按照現(xiàn)行規(guī)定，兩個(gè)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額為21.11萬(wàn)元[(90＋100)*10%/(1-10%)]，可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元（12＋8），大于18萬(wàn)元，且僅需計(jì)算一次。
 還不是很明白 匯總在一起的話可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用是多少？？

冉老師 解答

2024-03-29 12:10

就是現(xiàn)在是按照下面de匯總計(jì)算方式的

溫柔以待 追問(wèn)

2024-03-29 12:13

也就是說(shuō)合在一起的話 那就是  可以加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為  20 對(duì)嗎

冉老師 解答

2024-03-29 13:03

也就是說(shuō)合在一起的話 那就是 可以加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為 20 對(duì)嗎
是的

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相關(guān)問(wèn)題討論
同學(xué)你好，都可以的，只是招待費(fèi)作為其他費(fèi)用不能超過(guò)比例。
2021-05-28 19:19:38
你好是一個(gè)意思，就是研發(fā)支出
2020-01-20 15:25:33
你好，研發(fā)支出屬于研發(fā)費(fèi)用的一部分，研發(fā)分為資本化支出和費(fèi)用支出，研發(fā)階段的所有的費(fèi)用一律費(fèi)用化處理，開(kāi)發(fā)階段用于投入生產(chǎn)屬于資本化支出，其余的屬于費(fèi)用化支出，比如人工材料屬于成本，比如研發(fā)階段的所有材料人工，以及相關(guān)的設(shè)備都屬于費(fèi)用
2020-05-21 16:24:51
您好，需要結(jié)合題目
2022-07-26 20:33:50
用于企業(yè)研發(fā)歸入研發(fā)范圍的就是了哈，可以加計(jì)扣除的哦， 未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。
2022-05-08 23:47:46
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