老師，你好，我公司老會計暫估用的含稅價入賬，發(fā)票來了之后，為何還是用含稅價入賬，然后用材料成本差異來調(diào) 進項稅差額，麻煩問下老師這樣做有什么利弊么？

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-04-09 17:17

1、您公司老會計做的是沒問題的，只是一般情況下暫估入賬是不包含增值稅的（如果知道具體增值稅稅額也可以暫估進去的）
2、實際收到發(fā)票后，是要紅沖原來的暫估分錄，按發(fā)票金額重新登記的。至于您說的還是按含稅價入賬，可能因為您公司是小規(guī)模納稅人，才要價稅合計入賬的。
3、至于使用材料成本差異科目，是因為您公司采用的是計劃成本法計價。
整體上老會計處理是沒有問題的。

沉默ヽ呮昰無仂訴說追問

2018-04-09 17:29

老師，比如采購價款是100，暫估時候她用117 暫估入庫，發(fā)票來了他沖紅了117的原材料。但是按理不是應該借原材料100，進項17 貸銀行存款。為什么要用價稅合計借原材料117，進項稅17 材料成本差異-17 貸銀行存款117。我不理解的是為什么發(fā)票來了還是要用價稅合計來進原材料？理論上分類原材料不是應該用未稅價入賬么。用含稅價入賬是出于什么考慮，老會計這樣做。麻煩有類似經(jīng)驗的老師解惑。

沉默ヽ呮昰無仂訴說追問

2018-04-09 17:30

我公司是一般納稅人不是小規(guī)模

張艷老師解答

2018-04-09 18:06

如果您是一般納稅人的話，是要做價稅分離，確認進項稅額的。老會計那樣處理是要不對的，而且會形成滯留票。

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你好老師，外貿(mào)企業(yè)，一張報關(guān)單列明了四種商品，但是問

發(fā)票開具內(nèi)容在發(fā)票的“銷售貨物或應稅勞務”欄填寫三種可退稅商品的信息，金額填報關(guān)單上這三種商品的金額合計，按出口當月第一個工作日的中間匯率折算成人民幣，單價由系統(tǒng)倒算。備注欄填寫備注欄填寫合同號、貿(mào)易方式、結(jié)算方式、外幣金額、匯率等信息。若為CIF價成交，還需注明FOB價，此處的FOB價填寫三種可退稅商品對應的FOB價合計，不是報關(guān)單總額。答
老師請問一下如果是暫估的成本費用，匯算清繳時沒問

納稅調(diào)整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額，工資是在職工薪酬明細表第一行稅收金額實際金額減去調(diào)增的數(shù)據(jù)。納稅調(diào)整明細表扣除項目30欄填寫賬載金額。答
老師，匯算清交中的期間費用明細表的職工薪酬和問

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老師，我們從日本進口原材料，成交方式是FOB，那貨代開問

你好，可以的。你們負擔的話沒問題。答
預計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費0.5萬元。為問

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