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送心意

小菲老師

職稱中級會計師,稅務師

2024-03-29 10:25

同學,你好
稅、會差異中大多可分為暫時性差異和永久性差異兩個類型,永久性差異為超出稅法標準或是稅收政策不允許稅前列支的相關的成本費用支出,如:業(yè)務招待費、廣告費及各類罰、沒支出。而暫時性差異則屬于,由于納稅業(yè)務發(fā)生時間的不同而產(chǎn)生的時間性差異,產(chǎn)生的差異可以在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中回補。
1、折舊的稅、會差異中,暫時性差異是因為新制訂的稅收政策,財政部、國家稅務總局在3月2日發(fā)布2022年第12號公告規(guī)定,2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具,單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。但應注意的是。上述的規(guī)定僅限于“中小微”企業(yè)。不是所有的企業(yè)購入500萬以上的固定資產(chǎn)都可以享受一次性扣除政策的。可以采取縮短使用年限或是加速折舊法產(chǎn)生的差異,企業(yè)計提折舊的總額沒有變化,其實質(zhì)只是涉及到企業(yè)所得稅是提前繳納還是延后繳納的問題。
2、暫時性差異的處理大多在企業(yè)所得稅匯算期間,進行企業(yè)所得稅應納稅所得額的調(diào)增或是調(diào)減,且可以設立備查賬的形式,單獨記載調(diào)整數(shù)額,而無需在賬務上進行相應的處理。
 綜上所述,固定資產(chǎn)折舊的稅、會差異大多屬于暫時性差異,暫時性差異只是企業(yè)所得稅繳納時間提前或是延后的區(qū)別,如果屬于上述中小微企業(yè),且企業(yè)成立之初盈利水平較高的話,適用于縮短使用年限、加速折舊法計提折舊計入當期成本費用,有利于此類企業(yè)進行稅收籌劃,從而節(jié)約一定的納稅成本,且符合國家的科技創(chuàng)新的戰(zhàn)略規(guī)劃。

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固定資產(chǎn)賬面余額是指固定資產(chǎn)科目在賬面上的實際余額,它反映了企業(yè)購置固定資產(chǎn)時所支付的實際成本,包括固定資產(chǎn)的買價、運雜費、安裝費等。這個余額通常不會隨著時間的推移而改變,除非有新的固定資產(chǎn)被購置或者舊的固定資產(chǎn)被處置。
2024-06-28 15:57:04
同學你好,這個是需要的,等于說是處置固定資產(chǎn),這個要進入固定資產(chǎn)清理。
2022-09-24 12:39:30
學員您好,是的,對的
2022-09-24 12:51:03
你好,固定資產(chǎn)投資 額是包括固定資 產(chǎn),它還包括在建工程
2023-01-06 17:18:33
你好 資產(chǎn)負債表中只有固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)清理,那這幾年的固定資產(chǎn)是原值嗎?——沒有理解您的意思呢 凈值是用固定資產(chǎn)-固定資產(chǎn)清理嗎?——凈值是固定資產(chǎn)原值-累計折舊
2020-06-03 11:44:53
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