老師還得麻煩問下供熱企業預收取暖費時候就申報增值稅嗎？企業所得稅分期取暖時候進入收入，這樣稅務總會比對增值稅和企業所得稅不同步，總是寫說明，有好的處理方式嗎？還有居民收入是否需要價稅分離呢，如果不做價稅分離，進項稅轉出的比例不對，如果做了價稅分離，填報增值稅收入是帶出來開具發票的金額是總額不能填報價稅分離，稅務申報表過不去，應該如何解決呢？

答： ?您好！很高興為您解答，請稍等

外貿出口企業，收到進項發票已勾選 “出口退稅勾選”，后發現進項發票開具錯誤且不能重開，進項稅額需要做進項稅額轉出嗎？增值稅納稅申報表附列資料（二）申報哪一項？

答： 外貿出口企業收到進項發票已勾選 出口退稅勾選，后發現進項發票開具錯誤且不能重開，進項稅額需要做進項稅額轉出。 《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規定，出口企業申報退（免）稅的貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內收匯，若未收匯則應視同內銷貨物征稅。因此，外貿出口企業應該在申報退（免）稅的貨物收匯后，才能勾選出口退稅勾選，并按規定申報退（免）稅。 《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第16號）規定，外貿出口企業需要在增值稅納稅申報表附列資料（二）第18欄免、抵、退應退稅額中申報進項稅額轉出金額

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

企業購買禮品開具的增值稅發票進項稅額轉出怎么計賬

答： 借銷售費用招待費 貸應交稅費應交增值稅進項轉出