銷(xiāo)售收入55180866.18，可列支的招待費(fèi)不是應(yīng)該收入乘以千分之五嗎？為什么會(huì)顯示只能列支3萬(wàn)多？

小小霞老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-03-17 19:07

你好，
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除原則主要遵循以下規(guī)則：
  1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。這些費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。
  2.企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入額。
  3.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
此外，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的具體范圍包括因企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開(kāi)支，贈(zèng)送紀(jì)念品的開(kāi)支，旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開(kāi)支，以及業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開(kāi)支。但需要注意的是，營(yíng)業(yè)外收入并不包括在內(nèi)。