震動的自行車 追問

2024-03-15 21:29

按企業的，匯算清繳后的應交稅費-所得稅調整是嗎

王雁鳴老師 解答

2024-03-15 21:31

同學你好，是的，按企業的，匯算清繳后的應交稅費-所得稅調整。

震動的自行車 追問

2024-03-16 17:00

老師 想繼續請教這個問題，如果按照企業的調整了清繳后的應交稅費-所得稅，那我現在調整后的年初未分配利潤不等于上期年初+上年凈利潤這個勾稽關系呢 因為企業調整的時候 也調整了所得稅費用這個損益類科目

王雁鳴老師 解答

2024-03-16 18:08

同學你好，這種情況下，也要調整資產負債表的年初數。

震動的自行車 追問

2024-03-16 18:54

老師 那調整年初數的話 分錄可以直接這樣調嗎？那上年調整后的利潤表所得稅費用這個科目怎么調？ 
沖銷上年所得稅 借 未分配利潤 
沖銷上年所得稅 貸 應交稅費 應交所得稅
   
更正所得稅 借 未分配利潤 
更正所得稅 貸 應交稅費 應交所得稅
   
調整盈余公積 貸 未分配利潤 
調整盈余公積 借 所得稅費用

還是在本年調整 用年初未分配利潤這個科目呢

王雁鳴老師 解答

2024-03-16 18:56

同學你好，在本年度調整，用年初未分配利潤這個科目。

震動的自行車 追問

2024-03-16 19:28

還是沒怎么明白，老師
借：應交稅費-所得稅
貸：年初未分配利潤
請問老師是這樣嗎？那這樣調整的話，年初的應交稅費-所得稅沒有跟企業調整后的本年期初一致呢

王雁鳴老師 解答

2024-03-16 19:30

同學你好，是的，是這樣的分錄，但是反映到報表上，就不一樣的，資產負債表的年初數，應交稅費-所得稅，要減少的，年初未分配利潤，要增加的。

震動的自行車 追問

2024-03-16 19:35

因為我做這個是試算平衡表 我這樣寫分錄里面有公式 勾稽關系不對 所以我不太明白 那老師的意思 反映到報表的話 我只能手動去更改報表的年初數是嗎

王雁鳴老師 解答

2024-03-16 19:38

同學你好，對的，否則，你不改報表的年初數，那做這個分錄的意義何在。

震動的自行車 追問

2024-03-16 19:43

老師，意思是用年初未分配利潤的話，另一方向就是對應的那個科目的年初數是嗎

王雁鳴老師 解答

2024-03-16 19:56

同學你好，是的，否則，資產負債表不平啊。