2333333 追問

2018-04-02 15:48

我們是受托方，是小規(guī)模納稅人。 
 
這個分錄是雙方都是一般納稅人的吧?

鄒老師 解答

2018-04-02 15:49

你好，是的 
小規(guī)模就不需要考慮進(jìn)項問題了

2333333 追問

2018-04-02 16:07

我不明白的是，在超市銷售后應(yīng)做的分錄，借：銀行存款  貸：應(yīng)付賬款  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   這個分錄金額的確定問題，假設(shè)代銷價格是100元每件，銷售10件。

鄒老師 解答

2018-04-02 16:09

借：銀行存款             
    貸：受托代銷商品 100*10 
你好，按這個金額確定的       

2333333 追問

2018-04-02 16:24

稅款不做了嗎

鄒老師 解答

2018-04-02 16:25

你好，需要做的，需要按1000/1.03*3%計算增值稅

2333333 追問

2018-04-02 16:32

按說只收手續(xù)費(fèi)，稅金也只是針對手續(xù)費(fèi)來繳納，你說的稅金不是全部的稅金了嗎？ 
麻煩您能給我說一個完整的分錄嗎

鄒老師 解答

2018-04-02 16:34

（1）收到商品時： 
  借：受托代銷商品（售價）      
    貸：受托代銷商品款（售價）       
   
 
（2）對外銷售時： 
  借：銀行存款             
    貸：受托代銷商品            
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅  
  （3）收到增值稅專用發(fā)票時： 
  借：受托代銷商品   
    貸：應(yīng)付賬款              
  借：受托代銷商品款          
    貸：應(yīng)付賬款              
  （4）支付貨款并計算代銷手續(xù)費(fèi)時： 
  借：應(yīng)付賬款             
    貸：銀行存款              
      其他業(yè)務(wù)收入           

2333333 追問

2018-04-02 16:43

我們是小規(guī)模納稅人，不會收專票啊？你這個分錄還是一般納稅人的。在您發(fā)的序號2中的分錄，稅費(fèi)不是全部代銷商品的嗎？超市只有手續(xù)費(fèi)收入，這樣記稅超市不是吃虧了嗎

鄒老師 解答

2018-04-02 16:44

你好，是收到普通發(fā)票，但是你對外銷售就會有增值稅，手續(xù)費(fèi)也會有增值稅的 
這個是因為受托方是小規(guī)模而不是一般納稅人帶來的納稅差異

2333333 追問

2018-04-02 16:52

可是上面的分錄增值稅不是手續(xù)費(fèi)產(chǎn)生的啊？而是代銷商品的增值稅。超市只收手續(xù)費(fèi)。

鄒老師 解答

2018-04-02 16:53

你好，發(fā)票是委托方開具給客戶，還是超市開具

2333333 追問

2018-04-02 16:54

超市銷售，超市開票給消費(fèi)者。

鄒老師 解答

2018-04-02 16:55

你好，這樣就會產(chǎn)生兩次稅款的

2333333 追問

2018-04-02 16:57

委托方也要給超市開普票，金額是協(xié)議價。但是超市給消費(fèi)者開的是售價啊？這個稅價差額怎么辦？

鄒老師 解答

2018-04-02 17:00

你好，小規(guī)模超市需要根據(jù)售價繳納增值稅，同時針對手續(xù)費(fèi)繳納增值稅的