Amy 追問

2018-04-02 14:18

2017年7月25日,甲公司以賬面余額800萬元、存貨跌價準備100萬元、公允價值1000萬元的庫存商品換取乙公司70%的股權,該商品的增值稅率為17%，消費稅率為5%。乙公司賬面凈資產為800萬元。甲公司投資當日“資本公積——資本溢價”為70萬元，“盈余公積”為50萬元。甲公司與乙公司的會計年度和采用的會計政策相同。  
借：長期股權投資        1170  
  貸：主營業務收入            1000  
    應交稅費――應交增值稅（銷項稅額）  170  
借：主營業務成本    700  
  存貨跌價準備    100  
  貸：庫存商品      800  
借：稅金及附加          50  
  貸：應交稅費――應交消費稅    50  
 
 
您意思還會有其他情況出現嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-04-02 14:21

您好，因為這個應交消費稅，是視同銷售以后才計提的，才不進長期投資成本的。 
我的意思是，不應該出現不一樣的核算情況的。

Amy 追問

2018-04-02 14:24

不時非同一控制下按照確定的企業合并成本座位初始投資成本，初始投資成本包括投資方付出的資產、發生或承擔的負債、公允價值之和嗎

王雁鳴老師 解答

2018-04-02 14:29

您好，初始投資成本包括投資方付出的資產、發生或承擔的負債、公允價值之和，但是沒有說包括稅費啊。

Amy 追問

2018-04-02 14:37

那增值稅怎么進呢？就是這里不明白

王雁鳴老師 解答

2018-04-02 14:41

您好，因為增值稅是包含在發票上的，消費稅是沒有包含在發票上的。比如您購買東西時，發票上的金額是增值稅加價款，您需要按增值稅加價款付款的，但是這個消費稅，是發票之外的，是銷售方計提后，再交稅務局的，您購買時，是不需要把消費稅交給對方的。