建筑工程在外地預(yù)交了個人所得稅，企業(yè)所得稅，工會經(jīng)費，增值稅，附加稅，水利基金，繳納時借：應(yīng)交稅金-個人所稅稅，應(yīng)交稅金-所得稅，應(yīng)交稅金-工會經(jīng)費，應(yīng)交稅金-預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅金-城建稅等貸：銀行存款，繳納時的分錄對嗎？那么這幾個稅在當(dāng)月是進(jìn)入工程施工嗎，還是除了增值稅都進(jìn)入主營業(yè)務(wù)稅金及附加？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2018-04-01 22:32

還有一個問題是，掛靠時的內(nèi)賬，開票時我做借：應(yīng)收帳款，貸：主營業(yè)務(wù)收入（內(nèi)帳我是價稅合一的），然后開票后一般款會打來，這時扣除稅和管理費后付給掛靠單位款我做借：工程施工貸：銀行存款，這個時候，收入和成本是配比的，但是如果在開票時，款沒有按開票金額打來，少打或多打，扣除了稅和管理費用后付給掛靠單位的款，我再這樣做借：工程施工貸：銀行存款，那就不配比了，怎么樣做才好？本來想內(nèi)帳這塊不按開票做，不體現(xiàn)開票，直接按來款來做，可這樣內(nèi)帳以后查開票的收入就不好查了？怎么做才好啊

鄒老師解答

2018-04-01 22:28

你好，工會經(jīng)費通過應(yīng)付職工薪酬核算的
其他稅款計提是通過稅金及附加核算，企業(yè)所得稅，增值稅除外

如意追問

2018-04-01 22:33

繳納工會經(jīng)費時應(yīng)怎么做分錄？

鄒老師解答

2018-04-01 22:34

借；應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費貸；銀行存款

建筑工程在外地預(yù)交了個人所得稅，企業(yè)所得稅，工會經(jīng)費，增值稅，附加稅，水利基金，繳納時借：應(yīng)交稅金-個人所稅稅，應(yīng)交稅金-所得稅，應(yīng)交稅金-工會經(jīng)費，應(yīng)交稅金-預(yù)交增值稅，應(yīng)交稅金-城建稅等貸：銀行存款，繳納時的分錄對嗎？那么這幾個稅在當(dāng)月是進(jìn)入工程施工嗎，還是除了增值稅都進(jìn)入主營業(yè)務(wù)稅金及附加？

知識擴(kuò)展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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