易 老師 解答

2024-02-29 21:12

企業(yè)銀行貸款提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的要求有：

一、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：

1、凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產(chǎn)企業(yè)可大于80%);凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)*100%，凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率也稱凈資產(chǎn)負(fù)債率。

2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%，最好低于55%;資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額X100%。

二、償債能力：

1、流動(dòng)比率在150%~200%較好;流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%。

2、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%;速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)額/流動(dòng)負(fù)債*100%;速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)—存貨—預(yù)付賬款—一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)—其它流動(dòng)資產(chǎn)。

3、擔(dān)保比例小于0.5為好。

4、現(xiàn)金比率大于30%。現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物)/流動(dòng)負(fù)債。

三、現(xiàn)金流量：

1、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在85~95%以上。

2、企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中支付采購商品，勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在85~95%以上。

四、經(jīng)營能力：

1、主營業(yè)務(wù)收入增長率不小于8%，說明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產(chǎn)品將進(jìn)入生命末期了。主營業(yè)務(wù)收入增長率=(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè)務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入*100%

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于六次。一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度(應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù))=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額=營業(yè)收入/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)/2=營業(yè)收入*2/(應(yīng)收賬款年初余額+應(yīng)收賬款年末初余額)。

3、存貨周轉(zhuǎn)速度中小企業(yè)應(yīng)大于五次。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度(次數(shù))=營業(yè)成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。

易 老師 解答

2024-02-29 21:13

常用工具現(xiàn)金流量表模板http://www.qmyseed.com/download/preview_3177.html

順心的微笑 追問

2024-02-29 21:21

我看到別人編制的現(xiàn)金流量表購買商品等支付現(xiàn)金都是負(fù)數(shù)，而且經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量是收到和支付現(xiàn)金絕對(duì)值之和，為什么？

易 老師 解答

2024-02-29 21:25

現(xiàn)金流量表中購買商品等支付現(xiàn)金為負(fù)數(shù)，可能表示該期存在退貨退款或預(yù)付賬款等導(dǎo)致現(xiàn)金流入。經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為收到和支付現(xiàn)金絕對(duì)值之和，可能是因?yàn)橛?jì)算時(shí)未考慮現(xiàn)金流入流出的性質(zhì)，直接相加得出。這種情況需核實(shí)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。