老師，你好。請問有哪位老師知道公司減少注冊資本金，需要交個稅嗎？（公司注冊地：深圳）

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-02-24 14:40

您好，看情況的哦：拿到的錢大于投入的錢，有所得才交個稅

·減資過程原股東取得的資金不超過原有投入的注冊資本，不涉及個稅
·超過部分屬于投資收益，需要繳納20%個稅

稅務局的規定，減少注冊資本和變更股權，單位由盈利都要交個稅20%強制的，不分也得交還不如分了，正好繳納了。
減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。
《中華人民共和國公司法》第一百七十七條公司需要減少注冊資本時，必須編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自公告之日起四十五日內，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。
《公司法》第三十四條：股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權優先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優先認繳出資的除外。
《公司法》第一百六十六條：公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司依照本法第三十四條的規定分配；股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規定不按持股比例分配的除外。

活力的芝麻追問

2024-02-24 14:46

公司注冊資本是認繳的，沒有實繳到位，目前注冊資本是1000萬，準備減資到500萬，公司賬戶截止目前有100萬的未分配利潤。這種情況需要減資需要交個稅嗎

廖君老師解答

2024-02-24 14:47

您好，要交稅的，減一半就要分一半未分配利潤給股東

活力的芝麻追問

2024-02-24 14:49

意思是要交25萬*20%的個稅是嗎

廖君老師解答

2024-02-24 14:54

您好，不是的，未分配利潤就是交過所得稅的，現在要交50*20%的個稅

活力的芝麻追問

2024-02-24 15:01

“您好，不是的，未分配利潤就是交過所得稅的”是什么意思？然后就是50*20%的個稅不明白？

廖君老師解答

2024-02-24 15:10

您好，負債表的里的未分配利潤是利潤表的凈利潤過來的，這是交過所得稅后才是凈利潤
分紅的個人所得稅稅是20%

活力的芝麻追問

2024-02-24 15:13

現在是按資產負債表里面未分配利潤期末余額100萬*0.5*20%交個稅對吧

廖君老師解答

2024-02-24 15:16

您好，是的，是這么理解的

活力的芝麻追問

2024-02-24 15:55

減資是全國強制性要交個稅嗎

廖君老師解答

2024-02-24 15:57

您好，是的，這是全國一樣的政策

活力的芝麻追問

2024-02-24 16:03

為什么減資還要交個稅呢？不分紅不行嗎，股東不拿錢應該就不用交稅呀

廖君老師解答

2024-02-24 16:07

您好，不減資不用分紅，減資分紅是強制的

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