老師生產(chǎn)人防設(shè)備密閉門這些,有稅收優(yōu)惠政策嗎
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于2018-03-27 20:04 發(fā)布 ??993次瀏覽
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老江老師
職稱: ,中級會計師
2018-03-27 20:05
你好,增值稅,所得稅上沒有看到類似的優(yōu)惠政策!
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你好,增值稅,所得稅上沒有看到類似的優(yōu)惠政策!
2018-03-27 20:05:12

?你好;? ?1,
如果企業(yè)是疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè),根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定,疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。本公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。
如果是增值稅小規(guī)模納稅人,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(2019年第4號)第一條的規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
如果是增值稅一般納稅人(不屬于第一種情況的),存在增量留抵稅額的,符合條件的情況下,按照《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)的規(guī)定,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。
?2.??1、對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2022-12-06 10:37:28

你好,有一個生產(chǎn)設(shè)備,可以一次抵扣所得稅。
2020-04-10 10:21:05

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則》以及國家出臺支持節(jié)能減排的一系列稅收優(yōu)惠政策。
目前,節(jié)能減排企業(yè)主要可以享受如下稅收優(yōu)惠政策:
一、從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)從事規(guī)定的符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等項目的所得,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策,需要對應(yīng)《財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(試行)的通知》(財稅〔2009〕166號),該目錄對環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水所包括的具體項目內(nèi)容和條件進行了明確規(guī)定。
企業(yè)按規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項目,在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的,受讓方自受讓之日起,可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠;減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的,受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。
二、企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策,需要符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》和《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財稅〔2008〕115號)、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財稅〔2008〕118號)的規(guī)定。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》(財稅〔2008〕48號)的規(guī)定,企業(yè)購置并實際投入使用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備,如從購置之日起5個納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的,應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額;當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
三、資源綜合利用的稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額。
企業(yè)享受此項優(yōu)惠政策,需要符合《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》(財稅〔2008〕117號)的規(guī)定,該《目錄》對共生、伴生礦產(chǎn)資源,廢水(液)、廢氣、廢渣,再生資源等三大類資源綜合利用生產(chǎn)的產(chǎn)品及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進行了細化。《目錄》內(nèi)所列資源占產(chǎn)品原料的比例應(yīng)符合《目錄》規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
四、節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)的規(guī)定,對節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目可以享受營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策如下:
(一)增值稅
對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目,取得的增值稅應(yīng)稅收入,暫免征收增值稅,因2016年5月1日起所有的行業(yè)都實行了營改增,故將營業(yè)稅改為增值稅。
1、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕115號)規(guī)定,對以廢舊輪胎為全部生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉、翻新輪胎、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品、垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)免征增值稅。
2、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件3規(guī)定,符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。
3、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕110號)規(guī)定,將項目中的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè),暫免征收增值稅。
(二)企業(yè)所得稅
對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目,符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司,以及與其簽訂節(jié)能效益分享型合同的用能企業(yè),實施合同能源管理項目有關(guān)資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理按以下規(guī)定執(zhí)行:
1、用能企業(yè)按照能源管理合同實際支付給節(jié)能服務(wù)公司的合理支出,均可以在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除,不再區(qū)分服務(wù)費用和資產(chǎn)價款進行稅務(wù)處理;
2、能源管理合同期滿后,節(jié)能服務(wù)公司轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)的因?qū)嵤┖贤茉垂芾眄椖啃纬傻馁Y產(chǎn),按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務(wù)處理,用能企業(yè)從節(jié)能服務(wù)公司接受有關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)也應(yīng)按折舊或攤銷期滿的資產(chǎn)進行稅務(wù)處理;
3、能源管理合同期滿后,節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)辦理有關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移時,用能企業(yè)已支付的資產(chǎn)價款,不再另行計入節(jié)能服務(wù)公司的收入。節(jié)能服務(wù)公司享受營業(yè)稅及企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,需要符合財稅〔2010〕110號規(guī)定的條件。
4、企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
(三)資源稅
資源稅暫行條例將原油、天然氣資源稅由從量征收改為從價征收。
1、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕73號)規(guī)定,自2014年12月1日起,原油、天然氣礦產(chǎn)資源稅適用稅率由5%提高至6%。
2、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施煤炭資源稅改革的通知》(財稅〔2014〕72號)規(guī)定,自2014年12月1日起,煤炭資源稅從價計征。
(四)消費稅
將污染環(huán)境、大量消耗資源的商品如煙、成品油、摩托車和小汽車等納入消費稅征收范圍。對高污染的鞭炮焰火、氣缸容量3.0升以上的小汽車等適用較高稅;對低污染、低能耗的電動汽車、利用廢棄動植物油生產(chǎn)的純生物柴油和廢礦物油再生油品免征消費稅。
(五)車輛購置稅
1、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于城市公交企業(yè)購置公共汽電車輛免征車輛購置稅的通知》(財稅〔2012〕51號)規(guī)定,對城市公交企業(yè)2015 年12月31日前購置的公共汽電車輛,免征車輛購置稅。
2、《財政部 國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部 國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2014年第53號)規(guī)定,自2014年9月1日至2017年12月31日,對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。
(六)車船稅
車船稅法規(guī)定,對乘用車(載客少于9人)按排量大小共分7檔稅額,最大排量乘用車的車船稅額是最小排量的9倍。同時規(guī)定,對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。
2021-09-02 15:23:42

增值稅和所得稅等都有相應(yīng)的優(yōu)惠政策,比如:①對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。②疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額。但不是所有的物資生產(chǎn)企業(yè)都有,企業(yè)名單需由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定,才能享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
2020-03-11 19:10:57
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2018-03-27 20:05
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2018-03-27 20:08