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送心意

姜再斌 老師

職稱中級會計師,初級會計師,稅務師

2024-02-02 18:04

你好,努力為你解答問題,稍后回復你。

姜再斌 老師 解答

2024-02-02 18:07

由勞務派遣公司代發工資,選擇差額計稅:

1.全額確認收入:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

2.確認可扣減的成本費用及應交增值稅差額抵減:

借:主營業務成本

應交稅費-應交增值稅

貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款

3.實際繳納增值稅:

借:應交稅費——應交增值稅

貸:銀行存款

若由用人單位直接發放工資,勞務派遣公司僅就手續費確認收入,不涉及差額征稅。

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小規模納稅人提供勞務派遣服務,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。
2019-07-15 09:45:29
您好,需要到稅務局差額備案的。
2017-07-06 18:00:41
可以,一般納稅人和小規模納稅人都可以差額征稅
2020-07-29 10:25:33
你好 ?開5稅率的發票??
2021-09-16 10:06:25
小規模也能適應差額征稅
2019-09-10 09:27:47
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