風花雪月 追問

2024-01-27 20:35

老師問題一解答不明白：企業收到政府2000萬元， 再按政府要求建造公租房，為什么不是與資產相關，而是與收益相關，這個公租房不屬于企業的資產，產權屬于政府的資產是嗎？那公租房建設完工能轉固定資產嗎？

廖君老師 解答

2024-01-27 20:37

您好，對不起，我看錯了，以為我們是造房子的施工單位了，我們是建設方，這個是與資產相關的政府補助核算
2公租房建設完工能轉固定資產

風花雪月 追問

2024-01-27 20:48

老師也把我蒙圈了，哈哈，探討問題正常：核算思路：1.收到政府配套資金 借：銀行存款2000萬元  貸：遞延收益 2000萬元
2.建設期間  借：在建工程—公租戶  貨：銀行存款  3.完工轉固定資產  借：固定資產—公租房 貸：在建工程 4.假設按10年計提折舊，不考慮殘值  借：管理費用200萬 貸：累計折舊200萬  同時政府補助按總額法核算  借：遞延收益 200萬  貸：其他收益  200萬  核算思路正確嗎？老師

廖君老師 解答

2024-01-27 20:51

朋友，對不起，謝謝您的原諒。
您好分錄完全沒問題，最后那個 

借：遞延收益 200萬 貸：其他收益 200萬   用得非常好，以前記入 營業外收入，現在有這個專門的科目核算

風花雪月 追問

2024-01-27 21:06

老師謝謝您熱心解答，就是問題二不知道如何處理，核算上“管理費用”與“相他收益”對沖 與企業所得稅也不關聯了，也要按 財稅[2011] 70號對照執行嗎 ？目前 只有“項目可研報告發改委批復”明確了資金來源于政府配套資金，未明確具體金額，這份批復可用于“企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件”嗎？

廖君老師 解答

2024-01-27 21:11

您好，您說得對，我們是資產相關的收益，這個沖減了管理費用，其實也不交所得稅。
我們這個情況不是問題二的范圍，那個不征收入是直接收到政府補助，比如前2年疫情會有一些補貼，收到這個錢記入營業外收入，要并入利潤表交所得稅的

風花雪月 追問

2024-01-27 21:33

老師您的回答給學生解惑了，問題二困惑很久了，謝謝您。問題延伸：企業建設項目 ，企業取得政府劃撥項目用地，不動產產權權利人為“本企業”，實際上這個企業由兩個股東組成，另一個股東（國企）以土地入股，而入股的土地直接由政劃撥作為項目用地，沒有金額企業如何入賬？是需要按評估入賬，還是無須入賬？

廖君老師 解答

2024-01-27 21:36

您好，要按評估入賬的，有第三方評估報告的

風花雪月 追問

2024-01-27 21:48

好的，明白了。問題有點多，老師。再問：目前公租戶已完工在用了，企業還需交納房產稅和城鎮土地使用稅嗎？企業未取得公租房收入，其房產稅是按從價計租嗎？城鎮土地使用稅是按取得土地權證2021年11月的次月也就是2021年12 月計征嗎？另公租房項目的房土兩稅是否可享受稅收優惠？

廖君老師 解答

2024-01-27 21:50

您好，1 取得房產證開始申報房產稅和土地稅
2 我們全部出租就是從租征房產稅12%
3是的，是次月繳土地稅
4 6稅2費減半有這個優惠
根據《財政部稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部稅務總局公告2022年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 

風花雪月 追問

2024-01-27 21:53

目前全部未出租，空著差不多一年了，房產稅也是要按從價計征嗎？

廖君老師 解答

2024-01-27 21:59

您好，是的，未租就是從價計征的

風花雪月 追問

2024-01-27 22:21

謝謝老師，回答了這么多的問題。現在這家企業因公租房也未啟用，又向政府爭取一筆養老項目的資金，又把公租房改造成養老院準備出租給社會養老機構運營？公租房變成養老機構是不是又向政府相關部門辦理變更手續，相關領導人是否會有一定責任哦。

廖君老師 解答

2024-01-27 22:25

您好，我認為咱老板關系網強的，總能爭取到政府補助，不會有責任的，上頭有人

風花雪月 追問

2024-01-27 22:30

哈哈，老師 謝謝耐心解答，打擾您這久。

廖君老師 解答

2024-01-27 22:31

 親愛的，您太客氣了，祝您生活愉快！
希望以上回復能幫助您， 感謝善良好心的您給我一個五星好評~