方老師 解答

2018-03-25 10:18

一年支付一次租金，也就2017年是兩個月，總租金/12*2 
借以前年度損益調整總租金/12*2 管理費用-租金總租金/12*10 貸其他應付款-老板 或銀行存款 
管理費用-租金部分你也可以在18年每月做一次。

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:24

老師我入賬租金 借：長期待攤費用--租金   進項稅額  貸：銀行存款     補計提去年的2個月的租金   借：以前年度損益調整    貸：長期待攤費用--租金（補計提的2個月租金）

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:26

2018年每月計提租金 借：管理費用-租金   貸：長期待攤費用-租金   老師我的分錄對不？

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:29

我的意思是通過以前年度損益調整科目，調整的只是去年11，12月兩個月補攤銷金額，租金入賬金額也要進入以前年度損益調整科目嗎？我看老師寫的分錄是這個意思

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:32

借：利潤分配-未分配利潤  貸：以前年度損益調整   這個分錄要做不？

方老師 解答

2018-03-25 10:34

你分錄正確的。 
最后的這個分錄也要做，把去年2個月的通過以前年度損益調整結轉至未分配利潤。

方老師 解答

2018-03-25 10:36

長期待攤費用用預付賬款科目更合適，因為租金是交一年的，不是一次性交納五年。

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:37

租金的總金額不用以前年度損益調整科目，而是借：長期待攤費用  進項稅額  貸：銀行存款

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:39

我只要在去年匯繳清算表里去納稅調整明細表的其他那里調增租金補攤銷的2個月的金額就可以了，因為沒有租金的調增這項。不用修改未分配利潤和管理費用-租金的年初數據，對嗎？

方老師 解答

2018-03-25 10:40

借預付賬款 應交稅費-增值稅-進項稅額 貸銀行存款 
借以前年度調整 管理費用-租金 貸預付賬款 
借未分配利潤貸以前年度損益調整。

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:54

老師雖然是支付一年租金但是跨年了，所以要用長期待攤費用

方老師 解答

2018-03-25 10:57

長期待攤費用是核算一年以上的需要攤銷的費用，原舊制度一年以內的用待攤費用科目核算，由于待攤費用科目取消，現在一般是通過預付賬款核算。

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:58

還有老師我通過以前年度損益調整科目，只是調整去年2個月的補計提的攤銷金額，租金入賬分錄 借：長期待攤費用  貸：銀行存款  這個分錄是寫在今年2月入賬，不是去年

會笑的眼睛 追問

2018-03-25 10:59

老師你能不能分開說，我有點謎惑，就是通過以前年度損益調整科目，調整的是去年兩個月的租金，而今年計提攤銷租金，另做在今年每個月

方老師 解答

2018-03-25 14:14

今年2月補入賬借預付賬款貸銀行存款  長期待攤費用是非流動資產，是指期限在一年以上。 
然后補記去年的租金分攤借以前年度損益調整貸預付賬款   借未分配利潤貸以前年度損益調整 
今年的租金分攤借管理費用—租金貸預付賬款

會笑的眼睛 追問

2018-03-26 21:14

謝謝老師