王曉曉老師 解答

2024-01-22 10:21

融資租賃固定資產的會計分錄

  1、租賃開始日：

  借：固定資產——融資租入固定資(公允價與最低租賃付款額現值中較低者加初始直接費用)

    未確認融資費用(最低租賃付款額減其現值或該固定資產的公允價值)

    貸：長期應付款——應付融資租賃款(最低租賃付款額)

      銀行存款(初始直接費用)

  2、各期租金的支付和未確認融資費用的分攤：

  借：長期應付款——應付融資租賃款(各期相同)

    貸：銀行存款

  借：財務費用(根據實際利率法確認的融資費用,每期不同)

    貸：未確認融資費用

  3、融資租入固定資產折舊的計提：

  借：財務費用

    貸：累計折舊

  4、租賃期屆滿時的處理：

  租賃期屆滿時,企業對租賃固定資產的處理通常的三種情況：返還、優惠續租、留購。

  （1）返還租賃固定資產：

  租賃期屆滿，企業向出租人返還固定資產時，通常將最后一期租金合在一起入賬：

  借：長期應付款——應付融資租賃款

    累計折舊

    貸：固定資產——融資租入固定資產

  （2）優惠續租該固定資產

  企業行使優惠續租權，此時應視同該項租賃一直存在而作出相應的賬務處理。

hh 追問

2024-01-22 10:26

不是融資租賃哦，就是做的一般租賃，我是吧各期應付款轉成當期現值，進行處理，但是租賃的利息對不上

王曉曉老師 解答

2024-01-22 10:38

你這個已經不能是一般租賃的做法了，要確認未確認融資費用，慢慢的拿利息費用做調整

hh 追問

2024-01-22 10:49

按照季度支付的需要怎么處理呢

hh 追問

2024-01-22 10:51

多余的部分，就是說前兩年是40萬的年租金，后面是60萬的年租金，多余的20萬怎么進行賬務處理？

王曉曉老師 解答

2024-01-22 10:54

只能分多次分別折現

hh 追問

2024-01-22 11:03

分多次分別折現？你不是說按照最低付款額進行折現嗎？就不存在分別折現啊，只存在比最低付款額少的部分

王曉曉老師 解答

2024-01-22 11:07

我說的分別，是因為你的付款實際變化很多，要把這些分別折現到現在

hh 追問

2024-01-22 11:11

分別折現到現在，我已經試過了，季度按照利息/4做折現，每期的不同都分別做到合同開始的現值，但是每月支付的利息部分是多少？還是折現后的現值成利率嗎？那樣的話利息對不上

王曉曉老師 解答

2024-01-22 11:13

你是按季度折現，利息也按季度去算才對的上，你季度算好分攤到月度，或者直接季度才去確認這個利息

hh 追問

2024-01-22 11:34

按照最低的租賃不存在

王曉曉老師 解答

2024-01-22 11:37

不存在是啥意思呢