聶小芹老師 解答

2024-01-19 22:15

然后這個其他應收款收不回了，這部分做營業外支出吧。

珍 追問

2024-01-19 22:25

老師好，我們公司是做電商的（在網店上賣貨，一般納稅人），在發貨給買家時（當時發了10件商品），快遞公司毀損5件，所以，在2月，我們公司向買家補發5件（銷售單價20元*5件=100元），成本單價11元*5件=55元。
我在2月已經做了的分錄為以下：
借：其他應收款—快遞公司賠付5件*20=100元
貸：主營業務收入100/1.13=88.50
貸：應交稅-銷項11.50
同時，結轉成本：
借：主營業務成本55
貸：庫存商品
3月時，確定快遞公司一分錢都不賠付，請寫一下3月分錄

珍 追問

2024-01-19 22:27

老師，請寫一下3月分錄，我才明白您的表述，謝謝！

聶小芹老師 解答

2024-01-19 22:29

借：營業外支出 100
貸：其他應收款 100

珍 追問

2024-01-19 22:36

那么，既然我們沒有收到賠付，為何還有收入呢？

聶小芹老師 解答

2024-01-19 22:37

你這邊補發商品視同銷售，就會記收入的

珍 追問

2024-01-19 22:39

但我們公司確確實實沒有該筆業務的收入呀，稅法歸稅法的視同銷售，我現在是會計做賬

珍 追問

2024-01-19 22:40

否則財務報表就不準確了呀

聶小芹老師 解答

2024-01-19 22:43

那你3月份做沖回，這些產品視同做毀損
借：主營業務收入
應交稅費銷項稅
貸：其他應收款
借：營業外支出
貸：主營業務成本

珍 追問

2024-01-19 22:51

那么，請問：
1、 既然5件庫存商品沒有了，也不需要結轉主營業務成本嗎？其實在什么情況下才結轉主營業務成本的呢？
2、 該業務，補發5件商品，在稅法上要繳納增值稅嗎？如果要繳納增值稅的話，分錄中又沒有反應出交增值稅呀

聶小芹老師 解答

2024-01-19 22:58

你說的結轉成本和繳納增值稅都是視同銷售的情況。你這個是之前貨物損毀了，現在補發，不用再做收入繳增值稅

珍 追問

2024-01-20 07:28

您的意思是，因為5件補發的商品是快遞公司損壞了，所以不用交增值稅，是嗎？但是，這又不是正常毀損，是人為的損壞呀

珍 追問

2024-01-20 08:04

老師，方便回復一下嗎？

聶小芹老師 解答

2024-01-20 10:58

不論原因毀損補發都不用再交增值稅

珍 追問

2024-01-20 14:12

那么，您寫的上面的分錄，為何主營業務成本 一借一貸沖掉了呢？為何不城要結轉主營業務成本呢？

聶小芹老師 解答

2024-01-20 14:39

沒有收入，哪來成本，不用記成本

珍 追問

2024-01-20 20:36

那么，如果由一開始就已確認快遞公司不賠付的話，2月分錄是否為可以呢？ 借：售銷費用66.5 貸：庫存商品5件*11=55 貸：應交稅100/1.13*0.13=11.5

聶小芹老師 解答

2024-01-20 21:07

你這里應交稅費11.5是什么意思呢？不用記增值稅銷項稅

珍 追問

2024-01-20 21:32

這里交稅，是因為損壞補發貨給客戶，就像贈送商品給客戶呀，外購商品用于贈送，不是應該視同銷售交增值稅、企業所得稅的嗎？

聶小芹老師 解答

2024-01-20 22:11

嗯嗯，視同銷售是的，2月份可以這樣做賬