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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2018-03-23 10:47

做固定資產清理,只是清理時沒有銷售金額,最后做營業外支出處理

Anna 追問

2018-03-23 10:50

是這樣的,這個固定資產才3000,當時入賬的時候做費用一次性折舊了,現在是直接借累計折舊 貸固定資產?

江老師 解答

2018-03-23 10:53

那就是做固定資產清理 
借:累計折舊 
貸:固定資產

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(1)出售、報廢和毀損的固定資產轉入清理時, 借:固定資產清理(轉入清理的固定資產帳面價值) 累計折舊(已計提的折舊) 固定資產減值準備(已計提的減值準備) 貸:固定資產(固定資產的賬面原價) (2)發生清理費用時, 借:固定資產清理 貸:銀行存款 (3)計算交納營業稅時,企業銷售房屋、建筑物等不動產,按照稅法的有關規定,應按其銷售額計算交納營業稅, 借:固定資產清理 貸:應交稅金——應交營業稅 (4)收回出售固定資產的價款、殘料價值和變價收入等時, 借:銀行存款 原材料等 貸:固定資產清理 (5)應由保險公司或過失人賠償時, 借:其他應收款 貸:固定資產清理 (6)固定資產清理后的凈收益, 借:固定資產清理 貸:長期待攤費用(屬于籌建期間) 營業外收入——處理固定資產凈收益(屬于生產經營期間) (7)固定資產清理后的凈損失, 借:長期待攤費用(屬于籌建期間) 營業外支出——非常損失(屬于生產經營期間由于自然災害等非正常原因造成的損失) 營業外支出——處理固定資產凈損失(屬于生產經營期間正常的處理損失) 貸:固定資產清理 固定資產清理完成后,屬于生產經營期間正常的處理損失,借記“營業外支出——處置非流動資產損失”科目,貸記本科目;屬于自然災害等非正常原因造成的損失,借記“營業外支出——非常損失”科目,貸記本科目。
2019-11-24 20:23:41
同學你好,提完了就不再計提折舊,資產放賬面上就可以了,等報廢處置時候再處理
2020-04-28 16:22:12
借固定資產 貸銀行存款
2019-07-24 12:14:05
以固定資產清償債務 借;固定資產清理 累計折舊 貸;固定資產 借;應付賬款 貸;固定資產清理 營業外收支 投資轉出固定資產 借;固定資產清理 累計折舊 貸;固定資產 借;長期股權投資 貸;固定資產清理 營業外收支 以非貨幣性資產交換換出固定資產 借;固定資產清理 累計折舊 貸;固定資產 借;庫存商品等科目 貸;固定資產清理 營業外收支
2017-10-10 22:16:28
您好,同學,請稍等下
2023-06-27 10:12:32
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