起航 追問(wèn)

2018-03-22 21:39

老師，我還是不清楚，能把計(jì)提到繳稅的整個(gè)分錄做給我看下嗎？一般納稅人和小規(guī)模的

王雁鳴老師 解答

2018-03-22 21:45

您好，小規(guī)模納稅人，計(jì)提時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。交稅時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。 
一般納稅人，購(gòu)進(jìn)時(shí)，借；庫(kù)存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。銷(xiāo)售時(shí)，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。 
交稅時(shí)，借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。