老師，請教個問題，我們的母公司報表對我們的長投報表上是3000萬，我們的實收資本是5000萬，其中母公司占比98% ，還有一部分個人股占比2% ，像這種情況我合并的時候抵消分錄應該怎么寫啊

樸老師

職稱：會計師

2024-01-17 11:34

1.抵消母公司的長期股權投資：借：股本（子公司）借：資本公積（子公司）借：盈余公積（子公司）借：未分配利潤（子公司）貸：長期股權投資（母公司）貸：少數股東權益

1.確認少數股東權益：借：少數股東權益貸：歸屬于少數股東的凈利潤

1.確認母公司所占有的子公司利潤分配：借：應付股利（子公司）貸：向股東的利潤分配（母公司）

葉子追問

2024-01-17 14:58

老師，第三步應付股利是分紅的時候才做的吧？每個月做的，是不是就是第一步，但是第二步，我沒懂是什么意思

樸老師解答

2024-01-17 15:04

同學你好
第一步是抵消的

葉子追問

2024-01-17 16:33

那第二步呢，第三步是不是分紅的時候才做賬

樸老師解答

2024-01-17 16:35

上面寫著的
是少數股東權益

葉子追問

2024-01-17 16:37

那就是第一步每個月都要做吧？

樸老師解答

2024-01-17 16:42

這個就是合并的時候做的

葉子追問

2024-01-17 17:09

那第二步需要每個月都做嗎？

葉子追問

2024-01-17 17:10

第二步要每個月做嗎？少數股東權益怎么計算，未分配利潤是月末公司的未分配利潤金額嗎

樸老師解答

2024-01-17 17:51

都是合并的時候才做的

一般是年底
  1.按照所有者權益的比例進行計算的方法如下：
  2.按照凈利潤的比例進行計算的方法如下：
  ● 控制權益比例 = 控制股東持股數 / 總股本；
  ● 非控制權益的份額 = 少數股東持股數 / 總股本。
  ● 在計算凈利潤時，需將非控制股權份額所占比例的凈利潤扣除。