燕兒 追問

2018-03-22 13:25

按賬面金額交納印花稅對么？

鄒老師 解答

2018-03-22 13:51

你好，是的，按實際購銷金額計算繳納印花稅就是了

燕兒 追問

2018-03-22 14:13

購入的部分固定資產有的也沒合同沒發票，就是收據入的賬，這部分也是按賬交印花稅么

燕兒 追問

2018-03-22 14:13

 固定資產沒有發票可以計提折舊么

鄒老師 解答

2018-03-22 14:16

你好，可以計提折舊，但是匯算清繳需要針對沒有發票的固定資產做納稅調整增加處理的

燕兒 追問

2018-03-22 14:28

平時醫院的花銷部分沒有正式發票的匯算清繳都要做調整對么，平時的辦公費，招待費，購買的醫療材料，這些都需要嗎？

鄒老師 解答

2018-03-22 14:30

你好，沒有正規發票，匯算清繳是需要按規定予以調整的

燕兒 追問

2018-03-22 14:39

再問一下，我們醫院是新建的，由原來的舊辦公樓改建的，這段時間的裝修材料款，人工款，可以都記在固定資產_房屋建筑物嘛，來計提折舊，有600多萬，這都是沒有正式發票的，裝修合同也沒有，都是找的零散工程隊干的

鄒老師 解答

2018-03-22 14:40

你好，可以計入在建工程，完工轉為固定資產，然后計提折舊 
沒有發票的需要做納稅調整增加應納稅所得額處理的

燕兒 追問

2018-03-22 14:42

已經完工了，就直接記在固定資產了可以么，因為醫院已經建成投入使用了我才開始建賬的，之前沒有賬，所以就直接記在固定資產了

鄒老師 解答

2018-03-22 14:46

你好，是的，完工了是可以由在建工程轉為固定資產核算的

燕兒 追問

2018-03-23 08:41

你好老師，我醫院采用的是小企業準則會計制度，固定資產這塊，最初建賬的時候我把1000_5000的桌子病床電視電腦這些都放在固定資產了，現可以把這些折舊后的凈值轉入低值易耗品，并一次性攤銷了么？

鄒老師 解答

2018-03-23 08:42

你好，計入了固定資產就需要按折舊計提的方式處理，而不是轉到低值易耗品去核算的

燕兒 追問

2018-03-23 08:46

可是當時這些是低于5000的，不應記在固定資產，現在想把這些調出來，轉到低值易耗品里，再進行一次性攤銷，這樣不可以么？

鄒老師 解答

2018-03-23 08:47

你好，不應當計入固定資產的你之前計入了，就需要把之前計提的折舊沖銷，入賬 固定資產的分錄沖銷，然后按低值易耗品入賬，然后一次性攤銷

燕兒 追問

2018-03-23 08:51

必須要把之前計提的折舊沖銷嗎，我直接用這些東西折舊后剩余的凈值直接轉低值易耗品不行嗎

鄒老師 解答

2018-03-23 08:51

你好，不可以的，如果是之前入賬錯誤了，應當計入低耗，而賬面按固定資產，就需要沖銷固定資產分錄，折舊分錄的

燕兒 追問

2018-03-23 08:54

能告訴下分錄怎么做嗎

鄒老師 解答

2018-03-23 08:55

借；累計折舊   貸；以前年度損益調整等科目 
借；銀行存款等科目   貸；固定資產 
借；低值易耗品  貸；銀行存款等科目

燕兒 追問

2018-03-23 09:00

以前年度損益調整具體是什么科目，我當時計提折舊的時候是借:管理費用-折舊費，貸:累計折舊

鄒老師 解答

2018-03-23 09:01

你好，這個就是調整以前年度損益的一個單獨的會計科目 
因為跨年了就不可以通過管理費用直接調整，所以需要通過以前年度損益調整科目來核算的

燕兒 追問

2018-03-23 09:07

噢，不能直接紅沖是吧？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:08

你好，是不能與之前分錄相反沖銷，因為跨年了涉及損益就需要通過 以前年度損益調整科目來核算的

燕兒 追問

2018-03-23 09:10

噢，好的，那這些都是沒有正式發票的，我調完了，在今年做匯算清繳的時候也需要調整吧？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:12

你好，沒有發票的匯算清繳需要按規定予以調整的

燕兒 追問

2018-03-23 09:12

以前年度調整這個科目就一直掛在賬上了么

鄒老師 解答

2018-03-23 09:12

你好，需要結轉到利潤分配——未分配利潤，使得以前年度損益調整科目期末沒有余額的

燕兒 追問

2018-03-23 09:14

匯算清繳的時候和我調整這些是不是沒有關系的，我現在先把上一年的調過來，那現在是3月份，今年1.2月份的我也提折舊了怎么調

鄒老師 解答

2018-03-23 09:16

你好，匯算清繳會根據你調整情況（比如屬于匯算清繳年度的）相應作出調整的

燕兒 追問

2018-03-23 09:18

我可以反結賬到1月份，把這些調整都在1月份做么，結轉到利潤分配也放在一月份做嗎？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:19

你好，是的，你賬務調整是在1月份，結轉到利潤分配——未分配利潤也自然是1月份的

燕兒 追問

2018-03-23 09:20

好的謝謝老師的耐心解答

鄒老師 解答

2018-03-23 09:20

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！

燕兒 追問

2018-03-23 09:43

老師，再問一下，固定資產有30萬記在設備里按10計提的折舊，應該記在房屋建筑按20年計提，怎么調整出來

鄒老師 解答

2018-03-23 09:45

你好，在匯算清繳的固定資產折舊表格做納稅調整就是了

燕兒 追問

2018-03-23 09:53

不用單獨做分錄調整過來是么？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:55

你好，會計上即使按10年也沒有錯誤，只是低于稅法規定的年限，所以需要按規定做納稅調整

燕兒 追問

2018-03-23 10:01

可是我想把固定資產-設備轉到固定資產-房屋，這個分錄也不用做了么，那以后再提折舊是想按房屋建筑這塊來提的

鄒老師 解答

2018-03-23 10:03

你好，你這個只需要做固定資產明細的調整分錄就是了

燕兒 追問

2018-03-23 10:05

怎么做呢，上一年多提的折舊就不用管了是么

鄒老師 解答

2018-03-23 10:06

借；固定資產-房屋，   貸；固定資產-設備 
只需要做這個調整分錄

燕兒 追問

2018-03-23 10:13

調整過來的低值易耗品，也在1月份做一次性攤銷嗎，借:管理費用-攤銷，貸:低值易耗品，還需要做之前年度損益調整這個分錄么

鄒老師 解答

2018-03-23 10:18

你好，你之前的問題不是固定資產內部調整嗎 
怎么這里又多出了一個低耗的攤銷

燕兒 追問

2018-03-23 10:23

這是兩個問題，之前的問題是我把低值易耗品放在固定資產進行折舊了，您告訴我怎么調整過來了，可是我還要把低值易耗在1月份進行一次性攤銷，這個還需要做年度損益調整嗎

鄒老師 解答

2018-03-23 10:26

你好，攤銷以前年度應當攤銷的需要計入以前年度損益調整，如果是今年的，該計入什么科目就是什么科目的

燕兒 追問

2018-03-23 10:48

好的，那就在1月份做攤銷，就不涉及上一年里對吧

鄒老師 解答

2018-03-23 10:56

你好，如果這個費用本來就不屬于上一年的，就可以直接在當年攤銷的

燕兒 追問

2018-03-23 10:59

好的，謝謝老師了

鄒老師 解答

2018-03-23 11:01

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！

燕兒 追問

2018-03-25 08:29

老師問一下，采用的小會計準則會計制度，對于5000以下的資產可以列入低值易耗品這個科目么，做一次攤銷嗎？

鄒老師 解答

2018-03-25 10:54

你好，要看這個資產是否屬于低值易耗品核算范圍的