小規模納稅人去國稅代開專票的問題

吳月柳

職稱：會計師,精通全盤賬務處理,金碟與用友軟件操作

2018-03-22 10:37

代開時國稅當時就收取增值稅額呢還是企業在下月自行申報繳納？

吳月柳解答

2018-03-22 10:38

你好，關于納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告

國家稅務總局公告2016年第59號

現將納稅人發票(納稅人銷售取得的不動產和其他個人出租不動產由地稅機關代開增值稅發票業務除外)辦理流程公告如下:
一、辦理流程

(一)在地稅局委托國稅局代征稅費的辦稅服務廳，納稅人按照以下次序辦理:

1.在國稅局辦稅服務廳指定窗口:

(1)提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》(見附件);

(2)自然人申請發票，提交身份證件及復印件;

其他納稅人申請發票，提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證件及復印件。

2.在同一窗口申報繳納增值稅等有關稅費。

3.在同一窗口領取發票。

(二)在國稅地稅合作、共建的辦稅服務廳，納稅人按照以下次序辦理:

1.在辦稅服務廳國稅指定窗口:

(1)提交《代開增值稅發票繳納稅款申報單》;

(2)自然人申請發票，提交身份證件及復印件;

其他納稅人申請發票，提交加載統一社會信用代碼的營業執照(或稅務登記證或組織機構代碼證)、經辦人身份證件及復印件。

2.在同一窗口繳納增值稅。

3.到地稅指定窗口申報繳納有關稅費。

4.到國稅指定窗口憑相關繳納稅費證明領取發票。