ABC公司9個月之后需要通過銀行貸款來獲取一筆資金來支持其營運資本的投入，但是該公司擔心在這9個月中利率發生較大幅度的變化。因此，ABC簽訂了一個國債的期貨合約，9個月后出售國債。如果在這9個月中利率下降，那么在到期日時，就此項期貨合約而言，以下哪項描述是正確的

朱飛飛老師

職稱：中級會計師

2024-01-13 12:12

B，市場利率與債券價格負相關。 ABC簽訂了9個月后出售國債的期貨合約，如果市場利率下降，則債券價格上升，則到期日，公司需要以較高的市場價格購入國債，以期貨合約約定的價格出售國債，因此造成損失。注意：購買期貨合約的目的在于對沖風險，而非牟利。利率下降，借款利息自然降低，收益與風險對沖若市場利率上漲，則債券價格下跌。則到期日，公司需要以較低的市場價格購入國債，以期貨合約約定的較高的價格出售國債，因此造成盈利。而利率上漲，借款利息自然上升，同樣可以將收益與風險對沖。

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