將外購商品用于業務宣傳，分錄這么做是否正確，企業所得稅也不用納稅調整。案例，企業外購1批商品用于業務宣傳，單價100元/個（不含稅），采購100個，支付供應商價稅合計11700元。1，購進時：借：庫存商品 10000 應交稅費--應交增值稅--進項稅額 1700 貸：銀行存款 117002，促銷：借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 1700 貸：應交稅費--應交增值稅--進項稅額 1700 借：銷售費用--業務宣傳 11700 貸：主營業務收入 10000 應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 1700 借：主營業務成本 10000 貸：庫存商品 10000

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-03-21 10:56

1購進時：借：庫存商品 10000 應交稅費--應交增值稅--進項稅額 1700 貸：銀行存款 11700
2，促銷：
借：銷售費用--業務招待費 11700
貸：庫存商品 10000
應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出1700

〖獨自徘徊〗追問

2018-03-21 11:09

老師，這筆業務應視同銷售啊，如果分錄上不確認收入，企業所得稅上不是得調整么？
另外，分錄上不用先做轉出么？

張艷老師解答

2018-03-21 11:13

不用視同銷售了，太麻煩了，可以簡化，直接做進項轉出就好了。

〖獨自徘徊〗追問

2018-03-21 11:36

老師您好還有最后一個疑問：進項稅額這個科目我月底是不是得像以下分錄結轉
借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出（既然轉出這里是不是得多個分錄遞減下面的進項？）
應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額
應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅（差額，假如銷項大于進項）

借：應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅

張艷老師解答

2018-03-21 12:42

您這幾個分錄是本月計算需要繳納增值稅的情況下才需要做的。如果計算后本月形成留抵稅額的話，是不用做結轉增值稅分錄的。