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送心意

袁老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2018-03-21 09:46

分開合適,根據不同稅率確認稅款,如果不分開,按高稅率計算

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分開合適,根據不同稅率確認稅款,如果不分開,按高稅率計算
2018-03-21 09:46:30
什么開票就寫什么吧。。。。1
2015-11-10 15:39:29
銷項小于進項留抵就可以的,
2019-08-06 16:10:27
混合銷售與兼營兩個概念很容易混淆,它們在增值稅處理上是不一樣的,稍不留神就會釀成稅務風險。下面就舉兩個例子說說這兩個概念的區別。 例一:王先生在某商場買了一部電梯,花了100,000元,該商場提供電梯上門安裝,收費2000元。 例二:李先生也在這個商場買了一臺液晶電視,花了2000元,該商場提供運輸服務,可將電視機送貨上門,另行收費100元。 對該商場而言,賣電梯同時提供安裝服務屬于混合銷售;賣電視提供運輸服務屬于兼營。 混合銷售是一項銷售中同時包括高低稅率的增值稅應稅業務,如例一,賣電梯就要負責安裝好,賣電梯與裝電梯是一貫的。兼營則是兩項業務,如例二,銷售電視的同時提供運輸服務,運輸服務完全可以獨立,只是這兩項服務由一家商場提供而已。 對于兼營行為,如果會計能夠分開核算,可以依據交付類別按高低稅率分別計算增值稅。如上例,賣電視的增值稅稅率16%,提供運輸服務的增值稅稅率10%。如果會計做賬時不能把兼營行為分開核算,稅務將從高征稅。 混合銷售一般看業務的主體是什么。如果是以產品為主,則從高繳納增值稅;如果是服務為主,則從低繳納增值稅。例一中的電梯安裝需要從高按16%計算增值稅。再如,我們找物業公司上門提供修理服務,在修理過程中使用的零配件如果單獨收費,就可以比照維修服務從低按6%計算增值稅。 對兼營行為做稅收籌劃比較容易,在簽訂合同時將兩種或多種銷售行為分開,會計核算時分別確認收入即可。 混合銷售復雜一些,不能將之與兼營混淆籌劃稅負。以貨物生產、批發或者零售為主的混合銷售,稅率從高計算增值稅,嚴格來講,不能通過會計做賬分開確認收入來分項計稅。 對混合銷售有什么好的稅收籌劃方法嗎? 如果一項業務同時有商品交付和服務交付的,我建議企業不妨另外注冊一家服務公司,以兩個主體分別與客戶簽訂銷售合同與服務合同。
2019-09-16 22:30:52
你好,按混合銷售情況,做收入、增值稅賬務處理就是了 借:應收賬款等科目?,貸:主營業務收入 ,??應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
2021-05-12 11:49:44
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