S企業(yè)于2×19年1月1日取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，取得時(shí)的入賬金額為120萬(wàn)元，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×19年12月31日該房產(chǎn)的公允價(jià)值為165萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，其在2×19年的折舊額為20萬(wàn)元，年末由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為（　）萬(wàn)元。A.120B.41.25C.45D.65

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇D，2×19年末投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為165萬(wàn)元，而計(jì)稅基礎(chǔ)＝120－20＝100（萬(wàn)元），賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異65萬(wàn)元。

某公司于2007年年初以260萬(wàn)元取得一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式計(jì)量，2007年年末該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為360萬(wàn)元，則該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)在2007年年末產(chǎn)生的暫時(shí)性差異是（）A 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元B 可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)元C 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬(wàn)元D 可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元

答： 不承認(rèn)你的公允價(jià)值，所以，要扣除這部分

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請(qǐng)問(wèn)老師，這個(gè)公式里為什么是“-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+可抵扣暫時(shí)性差異”呢？跟我的理解正好相反

答： 您好 比如可抵扣暫時(shí)性差異是資產(chǎn)賬面＜計(jì)稅形成的，那么，賬面折舊＞稅法折舊，向稅法看齊，所以賬面上折舊扣多了，要調(diào)增。