2023年1月1日，某股份有限公司所有者權(quán)益各項(xiàng)目金額分別為:股本1萬萬元(每股面值為1元),資本公積(股本溢價(jià))5萬萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤1000萬元(貸方余額)。2023年該公司發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)12月5日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，宣告分配現(xiàn)金股利200萬元，用盈余公積向普通股股東轉(zhuǎn)增股本400萬元。24日，支付全部現(xiàn)金股利。 (2)12月28日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，以現(xiàn)金回購方式回購本公司股票1000萬股并注銷，每股回購價(jià)3元。(3)12月31日，全年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。要求:按照上述業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序編寫會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

俊俊老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,法律職業(yè)資格證,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-10 21:21

1、宣告時(shí) 借:利潤分配-未分配利潤 200
貸:應(yīng)付股利 200
盈余公積轉(zhuǎn)增股本
借:實(shí)收資本
支付股利:
借:應(yīng)付股利
貸:銀行存款
貸:盈余公積

俊俊老師解答

2024-01-10 21:24

2、回購時(shí):
借:庫存股 3000
貸:銀行存款 3000
注銷時(shí):
借:實(shí)收資本 3000
貸:庫存股 3000
3、提取法定盈余公積
借:利潤分配-提取法定盈余公積 200
貸:盈余公積 200
結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定盈余公積