Amy 追問

2018-03-16 11:50

那上年的是沒有計提含稅稅金，如果收到時，那不是對不上，主營業務收入那里，比如我上年計提1000應收賬款，沒有計提稅金，那是不是收到的時候再體現稅金，這樣就導致不平衡了？

張艷老師 解答

2018-03-16 14:33

您這樣做賬是不行的，當時確認收入時，就需要確認增值稅銷項稅的。

Amy 追問

2018-03-16 16:04

是內賬，1月才開始建賬，因為錄期初的時候有不含稅的有含稅的應收賬款，所以實際收到的時候不知道要怎么沖，

張艷老師 解答

2018-03-16 16:08

做內帳是可以不核算稅金的，價稅合計計入材料成本。您做內帳的時候，要么核算增值稅，要么就不核算增值稅，不能兩者都存在的，帳會亂的。

Amy 追問

2018-03-16 17:25

好的。那進項，應該怎么做分錄了，收到貨時，借 應收賬款 貸 主營業務成本 應交稅費  進項稅   借 應收賬款  貸 銀行存款嗎

張艷老師 解答

2018-03-16 19:48

內賬中確認收入的分錄 
借  應收賬款  貸   主營業務收入 
收到貨款 
借 銀行存款  貸  應收賬款 
月末可以計提增值稅 
借  管理費用——增值稅費 
      貸  應交稅費應交增值稅 
或月末不計提，月初繳納時做分錄 
借  管理費用——增值稅費 
       貸 銀行存款