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送心意

王雁鳴老師

職稱中級會計師

2018-03-12 22:35

您好,是的,要根據(jù)對方發(fā)票情況來處理。對方不出錢,貴公司出錢,可以按公司聘用員工,編制工資表處理,可以少交稅的。如果是勞務(wù)費,請參考以下內(nèi)容。 
勞務(wù)報酬個稅計算公式 
一、計算公式 
應納稅所得額 = 勞務(wù)報酬(少于4000元) - 800元  
應納稅所得額 = 勞務(wù)報酬(超過4000元) × (1 - 20%)  
應納稅額 = 應納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù) 
說明: 
1、勞務(wù)報酬所得在800元以下的,不用繳納個人所得稅; 
2、勞務(wù)報酬所得大于800元且沒有超過4000元,可減除800元的扣除費用; 
3、勞務(wù)報酬所得超過4000元的,可減除勞務(wù)報酬收入20%的扣除費用; 
 
二、征收范圍 
勞務(wù)報酬所得,是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。 
 
三、稅率 
級數(shù)     含稅級距             不含稅級距          稅率(%)        速算扣除數(shù)  
1    不超過20,000元的        不超過16,000元的      20              0  
2 超過20,000元到50,000元的部分 超過16,000元至37,000元的部分   30   2,000  
3 超過50,000元的部分       超過37,000元的部分       40              7,000  
說明: 
1、表中的含稅級距、不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。  
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務(wù)報酬所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。  
 
四、應納稅所得額及應納稅額的計算 
勞務(wù)報酬所得按次計算納稅,每次收入額不超過4000元的,減除費用800元,收入額超過4000元 的,減除20%的費用,余額為應納稅所得額。  
應納稅額 = 應納稅所得額×適用稅率 - 速算扣除數(shù) 
 
五、加成征收 
而勞務(wù)報酬所得適用比例稅率,稅率為20%,對勞動報酬所得一次收入畸高的,實行加成征收,即:應納稅所得額超過2萬元到5萬元的部分,加征五成(即稅率為30%),超過5萬元的部分加征十成(即稅率為40%)。 
 
六、法規(guī)依據(jù) 
1、經(jīng)咨詢國稅和地稅后,勞務(wù)報酬個人所得稅,如果在國稅局發(fā)票,國稅綜合稅率是4.86%(增值稅3%,附加稅費3%*12%,代征個稅1.5%),另外個人拿發(fā)票到公司報銷時,公司還要代扣代繳地稅的個人所得稅,按一中的公式計算出的個人所得稅,再減去國稅已經(jīng)代征的1.5%來代扣代繳。 
《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅征收管理若干問題的公告》信息來源:http://www.szds.gov.cn/szds/0100/201606/c69a1ca899db463d9dbd71b73bcdc581.shtml 
2、《中華人民共和國個人所得稅法》,第三條 個人所得稅的稅率,四、勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收,具體辦法由國務(wù)院規(guī)定,第六條 應納稅所得額的計算:四、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。 
3、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》,第十一條 稅法第三條第四項所說的勞務(wù)報酬所得一次收入畸高,是指個人一次取得勞務(wù)報酬,其應納稅所得額超過2萬元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分,依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分,加征十成)。

jz 追問

2018-03-12 22:43

是不是到國稅發(fā)票時,國稅按低的稅率代扣了個稅,我們就可以不扣個稅,從而少交稅了?

王雁鳴老師 解答

2018-03-12 22:45

您好,不行的,稅局按低稅率代扣了個人所得稅,貴公司還要補上差額的。

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