商貿(mào)公司計提工資和社保的會計分錄。

岳老師

職稱：注冊會計師、注冊稅務(wù)師

2018-03-11 17:53

計提工資時
借：主營業(yè)務(wù)成本、銷售（營業(yè)）費用等
                貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
                       應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（企業(yè)負擔）

發(fā)放工資時
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
               貸：其他應(yīng)付款（個人負擔）
                       銀行存款
向社會保險機構(gòu)繳納相關(guān)費用時
借：其他應(yīng)付款（個人負擔）
        應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（企業(yè)負擔）
            貸：銀行存款

Jasmyn. 追問

2018-03-11 18:41

1 計提個人承擔社保：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
、貸：其他應(yīng)付款-個人社保費
是這樣嗎？
2 計提個人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
單位代扣代繳時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
是這樣嗎？
如果不對，煩請老師幫我仔細指出，謝謝！

岳老師解答

2018-03-11 21:05

我擔心您的理解有誤，所以需要指出一下，分錄是對的。只是上面社保、個稅這兩項不能增加計提（工資），是包含在原先的工資以內(nèi)的。比如計提10000，社保（個人部分）2000，個稅1000，則實發(fā)7000.您明白我的意思嗎？所以分錄合并起來容易看。
計提工資、單位社保
借：成本費用 12000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000
應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分）2000
發(fā)放工資，扣除各項
借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 10000
貸：銀行存款 7000
其他應(yīng)付款——社保（個人部分） 2000
應(yīng)交稅費——個稅 1000
繳納社保（單位、個人）
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分）2000
其他應(yīng)付款——社保（個人部分） 2000
貸：銀行存款 4000
繳納個稅
借：應(yīng)交稅費——個稅 1000
貸：銀行存款 1000