木木老師 解答

2023-12-21 23:22

個報出售：
借：銀行存款 432
       資產處置損益 128
  貸：固定資產清理  560
合報抵消：
借：固定資產 

  貸：資產處置收益
題目中賣虧了，不是賣賺了，所以和你常見的抵消分錄是反向的

加油 追問

2023-12-22 05:23

費用這塊怎么也是反方向的嗎？您給我把折舊和稅這也講一下吧

木木老師 解答

2023-12-22 07:50

出售后個報折舊：
借：管理費用 27
  貸：累計折舊 27
合報不認可內部交易，視通一直按原價計量，合報視角下折舊分錄：
借：管理費用 35
  貸：固定資產-累計折舊 35
所以應當補提折舊8
借：管理費用 8
  貸：固定資產-累計折舊 8

木木老師 解答

2023-12-22 07:58

計稅基礎=432-432/8*0.5=405
合報視角下賬面價值=700-700/10*2.5=525
產生應納稅暫時性差異120,
借：所得稅費用 30
  貸：遞延所得稅負債 30