1、某洗衣機廠2021年11月發生有關經濟業務如下：（10分）（1）11月5日，銷售洗衣機1000臺，取得含稅銷售收入2,260,000元，另向購貨方收取包裝費33900元，款項均送存銀行。（2）11月8日，購進材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款600,000元，款項均付，材料均已驗收入庫。（3）11月12日，上月銷售的洗衣機中，有兩臺因質量問題在本月退回，企業退還購貨方價款和稅金共計4520元。（4）11月18日，辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發票1張，注明價款3000元，稅金390元。（5）11月20日，企業將自產的最新型號洗衣機10臺用于獎勵本廠優秀職工，已知每臺洗衣機生產成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產品售價，成本利潤率10%。（6）11月25日，因倉庫保管員放松責任心，導致倉庫原材料被竊，經盤查，被竊賬面價值為5000元，該材料適用13％增值稅稅率。要求：計算本月進項稅額、銷項稅額及應納稅額。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2023-12-18 23:12

您好
（1）11月5日，銷售洗衣機1000臺，取得含稅銷售收入2,260,000元，另向購貨方收取包裝費33900元，款項均送存銀行。
銷項稅額(2260000+33900)/(1+0.13)*0.13=263900
（2）11月8日，購進材料一批，取得增值稅專用發票上注明價款600,000元，款項均付，材料均已驗收入庫。
進項稅額600000*0.113=67800
（3）11月12日，上月銷售的洗衣機中，有兩臺因質量問題在本月退回，企業退還購貨方價款和稅金共計4520元。
紅沖銷項稅額4520/1.13*0.13=520
（4）11月18日，辦公室購買辦公用品，取得增值稅專用發票1張，注明價款3000元，稅金390元。
進項稅額 390
（5）11月20日，企業將自產的最新型號洗衣機10臺用于獎勵本廠優秀職工，已知每臺洗衣機生產成本為2400元，因尚未對外銷售過，故無同類產品售價，成本利潤率10%。
銷項稅額10*2400*(1+0.1)*0.13=3432
（6）11月25日，因倉庫保管員放松責任心，導致倉庫原材料被竊，經盤查，被竊賬面價值為5000元，該材料適用13％增值稅稅率。
進項稅額轉出5000*0.13=650

銷項稅額263900-520+3432=266812
進項稅額67800+390=68190
進項稅額轉出650
應納增值稅266812-(68190-650)=199272

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