獨(dú)釣寒江雪 追問(wèn)

2023-12-17 12:12

明細(xì)科目怎么設(shè)置 購(gòu)入時(shí)  借  交易性金融資產(chǎn)-成本-XX產(chǎn)品 貸 銀行存款 
 持有的時(shí)候怎么處理賬務(wù)呢

易 老師 解答

2023-12-17 12:17

交易性金融資產(chǎn)持有時(shí)的賬務(wù)處理如下：

初始計(jì)量：按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。
后續(xù)計(jì)量：按資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。升值時(shí)，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)”賬戶，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶；貶值時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
持有期間：借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”賬戶，貸記“投資收益”賬戶。收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按期計(jì)算債券利息時(shí)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”賬戶。
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)：按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”賬戶，借記“交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（調(diào)低的部分）”賬戶，貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”賬戶，貸記“交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（調(diào)高的部分）”賬戶，按照差額借或貸記“投資收益”賬戶。同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”賬戶，貸記“投資收益”賬戶，或做相反的會(huì)計(jì)分錄。