我們是小規模旅行社公司，1月收入25萬，成本12萬:2月收入0，成本10萬：3月收入0，成本1萬，旅行社是差額納稅，又是季度申報，請老師指點每個月的會計分錄。是單月做收入、成本的會計分錄，再三個月合并計算出應交增值稅稅額，再季度報增值稅是嗎？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2018-03-05 20:30

1、1月份：
a、借：銀行存款   25
貸：主營業務收入   25/1.03
貸：應交稅費-應交增值稅   25/1.03*3%
b、借：主營業務成本   12/1.03
借：應交稅費-應交增值稅   12/1.03*3%
貸：銀行存款   12
2、2月份：
借：勞務成本  10/1.03
借：應交稅費-應交增值稅  10/1.03*3%
貸：銀行存款    10
3、 3月份：
借：勞務成本  1/1.03
借：應交稅費-應交增值稅  1/1.03*3%
貸：銀行存款    1
4、應該每個月核算增值稅。

do it! 追問

2018-03-07 14:59

老師，怎么會用勞務成本這個科目？

方亮老師解答

2018-03-07 15:09

旅行社發生的人工費等成本通過勞務成本科目核算。

do it! 追問

2018-03-07 16:51

那1月份的成本怎么會是主營業務成本不是勞務成本？

方亮老師解答

2018-03-07 17:03

因為1月份有收入，可以不用通過勞務成本科目過渡，沒有收入的月份需要通過勞務成本科目過渡。

do it! 追問

2018-03-07 17:15

那就說2月沒有收入的，先--借：勞務費用 10/1.03 應交稅費10/1.03*3%
貸：銀行存款，下月有收入時在沖回：借：主營業務成本10/1.03 貸：勞務費用10/1.03，老師是這樣嗎？

方亮老師解答

2018-03-07 17:29

您的理解正確。

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