A上市公司2019年已經(jīng)計入成本費用的實發(fā)工資總額為420萬元，職工工會經(jīng)費6萬元、支出職工福利費64萬元、職工教育經(jīng)費14萬元，上交的工會經(jīng)費未取得工會經(jīng)費繳款收據(jù)。除上述已經(jīng)計入成本費用的工資外，公司2016年3月制定股權激勵方案，授予管理人員股票期權，行權期限為3年，約定到期可以按1元／股的價格購買公司的股票。2019年3月，公司股票價格上漲到10元／股，副總經(jīng)理李某行權5萬股。 2210404 問題：計算該企業(yè)工資薪金及三項經(jīng)費需要調整的金額。

Stella老師

職稱：注冊會計師,稅務師,審計師,初級會計師

2023-12-07 11:34

同學你好，很高興為你解答

Stella老師解答

2023-12-07 11:37

工會經(jīng)費未取得繳款收據(jù)，不得扣除，納稅調整6萬元
職工福利費扣除限額=（420+45）*14%=65.1萬元實際發(fā)生64萬元，準予據(jù)實扣除
職工教育經(jīng)費扣除限額=（420+45）*8%=37.2萬元,實際發(fā)生14萬元，無需納稅調整
工資及三經(jīng)費用合計納稅調整=-45+6=-39萬元即納稅調減39萬元

Stella老師解答

2023-12-07 11:37

希望解答能夠幫助到你，麻煩給個五星好評，謝謝

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