您好，是針對這個分析嗎還是

同學你好 什么意思？沒看明白你的問題

龐大集團財務舞弊事件中企業內部控制存在以下多方面缺陷： 控制環境方面 管理層誠信與道德價值觀缺失：公司高管參與財務造假，如原董事長等被處罰，體現出管理層缺乏誠信和正確的道德價值觀，導致內部控制的根基動搖，無法為企業營造良好的控制環境. 治理結構不完善：董事會、監事會等治理機構未能有效發揮監督職能。從事件中可看出，對于重大的關聯交易、財務造假等問題，未能及時發現和制止，表明公司治理結構存在漏洞，制衡機制失效. 風險評估方面 風險意識淡薄：企業在大規模擴張過程中，過度依賴自購土地建店的重資產運營模式，資產負債率長期過高，卻未充分評估由此帶來的運營壓力和現金流負擔等風險，導致企業應對風險的能力急劇下降，為財務舞弊埋下隱患. 風險評估機制失效：對于債務重組、股權轉讓等復雜業務中的風險，如不當確認投資收益、計提預計負債等可能導致財務報表重大錯報的風險，未能有效識別和評估，使得企業在這些業務操作中出現嚴重的財務造假行為. 控制活動方面 合同審批與資金支付控制缺陷：在 2022 年與原控股股東之關聯方的資產抵債事宜以及多項采購合同中，未有效履行內部控制制度的決策程序和審批流程，存在大額資金支出缺乏充分論證和決策、未得到充分跟進和管控的問題，導致 10.05 億元的合同保證金 / 預付款在財務報告批準報出日仍未完成交易，且無法確定其合理性及是否涉及關聯方非經營性資金占用等. 關聯方交易控制失效：為合營公司提供資金支持時，未有效執行防范控股股東及關聯方資金占用的內部控制制度，無法合理保證防止或及時發現未經授權且對財務報表有重大影響的關聯方交易，如 2022 年為滄州信運行汽車銷售服務有限公司提供的 1191.65 萬元資金支持，就存在此類問題. 財務報告編制與審核控制缺陷：連續 4 年年度報告存在虛假記載，說明在財務報告的編制過程中，從數據收集、賬務處理到報表生成等環節的內部控制均存在問題，未能保證財務信息的真實、準確和完整，且在審核環節也未能有效發現和糾正這些錯誤，導致虛假財務信息對外披露. 信息與溝通方面 內部信息傳遞不暢：2022 年半年度報告中未披露涉及自身的 15.73 億元重大訴訟，以及還有三宗涉及公司的重大訴訟、仲裁未及時披露，涉案金額 28.66 億元，體現出公司內部各部門之間信息傳遞存在障礙，未能將重要信息及時、準確地傳遞給管理層和相關部門，影響了信息在財務報告中的及時披露. 外部信息溝通不足：企業與監管部門、投資者等外部利益相關者之間的信息溝通也存在問題，未能及時、充分地向外界披露公司的重大事項和風險信息，導致投資者等利益相關者無法及時了解公司真實情況，做出正確的決策. 內部監督方面 內部審計失效：公司內部審計機構未能有效發揮監督作用，對于財務報告內部控制的重大缺陷以及財務造假等問題未及時發現和糾正，導致問題長期存在并不斷積累，直至被監管部門查處. 內部控制自我評價流于形式：盡管公司每年都進行內部控制自我評價，但從實際情況來看，這些評價未能真實反映公司內部控制的有效性，對于存在的重大缺陷未能準確識別和披露，使得內部控制的監督和改進機制無法發揮應有的作用.

財務舞弊的含義是指有目的、有預謀、有針對性的財務造假和欺騙，從而導致會計報表產生不真實反映的故意行為。它主要包括偽造、變造記錄或憑證；侵占資產；隱瞞或刪除交易事項；記錄虛假的交易事項；蓄意使用不當的會計政策等會計舞弊行為不僅為了自身的隱蔽性而經常變化形 式,并且隨著技術的進步和經濟發展,舞弊的特點主 要有以下幾方面:1.會計舞弊一般都是故意行為,當 事人進行舞弊是為了達到某種不正當的企圖。例如, 出納人員為侵吞現金而現金收人業務;企業領導 為虛夸利潤,粉飾其業績騙取上市資格等而授意財會 人員虛列收人,人為少計費用等。2會計舞弊一般會 導致企業最終會計信息被歪曲或掩蓋,與客觀事實不 符。結果造成舞弊人受益、舞弊企業受益或領導受 益,而嚴重侵害了企業自身、企業職工利益、債權人 利益、股東權利。3會計舞弊一般是“地下的,行為人 以種種倆予以粉飾、掩蓋,這使經濟業務嚴重失去 了本來面目,使局外人難以發現。

你好，同學。 舞弊，就是相關人員通過相關內部控制的缺陷達到財務報表 的數據錯誤，侵占公司資產等行為。 內部控制缺陷、領導串通、監督不到位。 內部控制要合理，同時 要得到執行。