老師，我們企業根據UL認證發票和銀行付款的美元金額的回單如何做分錄，然后收到替境外企業代扣代繳的增值稅和企業所得稅銀行回單如何做分錄

樸老師

職稱：會計師

2023-12-06 08:53

對于根據UL認證發票和銀行付款的美元金額的回單，您需要做以下分錄：
  1.借記“營業費用”或“管理費用”（以實際用途為準），貸記“銀行存款”（以實際支付的美元金額為準）。
  2.如果該筆付款涉及到應付賬款或預付賬款，您需要同時進行相應的賬務處理。
對于收到替境外企業代扣代繳的增值稅和企業所得稅銀行回單，您需要做以下分錄：
  1.借記“銀行存款”（以實際收到的金額為準），貸記“其他業務收入”（以代扣代繳的增值稅或企業所得稅金額為準）。
  2.同時，您需要在“應交稅費”科目下設立相應的二級科目或子科目，以記錄代扣代繳的稅費金額，借記“應交稅費”（以代扣代繳的稅費金額為準），貸記“銀行存款”（以實際支付的金額為準）。

蒲公英追問

2023-12-06 09:20

進項稅可抵扣的，那怎么處理。附件中的增值稅和企業所得稅不是也要考慮進去嗎。

蒲公英追問

2023-12-06 09:22

老師，我不明白就是第一步時為啥不用考慮代扣代繳的增值稅和企業所得稅的金額，第2步是銀行扣款回單，附件也上傳圖片了，銀行存款是減少

樸老師解答

2023-12-06 09:26

進項可以抵扣的計入進項稅就可以

蒲公英追問

2023-12-06 09:32

那老師，在支付UL認證費用時，貸方為啥不用掛應交稅費-代扣代繳增值稅和企業所得稅

樸老師解答

2023-12-06 09:37

第一步不考慮代扣代繳的增值稅和企業所得稅的金額，可能是因為在第一步只涉及銷售商品或提供服務，而代扣代繳的增值稅和企業所得稅是在后續步驟中才需要考量的因素。
至于第二步銀行扣款回單，銀行扣款回單是銀行在完成扣款后提供給企業的回單，用于確認扣款事實和記錄銀行存款的變動。附件上傳圖片可能指的是將銀行扣款回單的圖片上傳作為附件，以證明扣款已經發生。
銀行存款減少可能是因為銀行已經將款項從企業的賬戶中扣除，這可能是由于企業支付了某些費用、購買了商品或者繳納了稅款等。