1月開出發票，2月作廢了，沖紅的分錄及摘要怎么寫，重開的發票分錄及摘要怎么寫？謝謝

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-03-04 10:09

沖紅的分錄
借：應收賬款   負數
       貸：主營業務收入  負數
              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）  負數
摘要欄就寫紅沖1月XX號憑證
重開發票后的摘要欄寫訂正1月XX號憑證
借：應收賬款
       貸：主營業務收入
              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

朱追問

2018-03-04 11:35

老師好，我在一月份的時候，共有大米發票一張和面粉發票兩張，其中面粉2張開錯稅率了，當時在一月的賬務處理中，我把大米和面粉發票一起做的分錄（記字13號）.請問：1、二月賬務處理時，我把1月那張憑證（記字13號）的金額全部沖紅了，可是附件卻只有兩張面粉的負數發票，沒有大米的發票，發票金額和沖紅的金額不相等，有問題嗎？2、二月的賬務處理中，更正的分錄，也是按三張發票正確做一回是不，同樣也只有沖紅后更正的發票做為附件，可以嗎？（不知我的表述是不是清楚了，辛苦老師了）

張艷老師解答

2018-03-04 12:58

1、這個沒有問題，單獨紅沖就可以的。
2、二月份按新收到的發票重新入賬就可以了，制作面粉的重新入賬就可以了，大米的發票在一月份已經入賬了。
3、沖紅也紅沖面粉的稅率錯誤發票的分錄就行了，以銷項負數發票作為附件。