王雁鳴老師 解答

2018-03-02 19:42

您好，土地證交的契稅，記入土地成本，無形資產-土地使用權。內墻批灰記入在建工程-裝修工程。

馬 追問

2018-03-02 19:50

那老師，我當時把契稅計入在建工程了，我現在轉入無形資產-土地費  我用不用補攤銷啊，過去幾年了，現在結轉固定資產才發現錯誤

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 20:00

您好，過去幾年的事情了，建議還是調整一下，轉入無形資產-土地費，要補攤銷的。批灰是自己的工程，還是承包的工程，要收款的啊！

馬 追問

2018-03-02 20:18

公司自己的廠房，還有一個是墻改基金，這個以后是可以收回來的，應該做到其他應收的，糊涂做到開辦費了，而且開辦費去年已經攤銷完了，攤銷計入管理費用-開辦費，多攤銷部分怎么調出來

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 20:26

您好，公司自己的廠房，批灰記入裝修費，或者開辦費都行，材料費，人工費，要分攤的，一般情況下，按實際使用材料和人工分攤。墻該基金記入開辦費，攤銷完了，多攤部分，可以使用以前年度損益調整科目調出來。

馬 追問

2018-03-02 20:31

多攤部分需要先把去年攤銷的憑證沖銷嗎

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 20:37

您好，不需要了，直接借，其他應收款，貸，以前年度損益調整。就行了。

馬 追問

2018-03-02 22:38

第我是應該先把入錯開辦費的先沖銷更正成借:其他應收款   貸:銀行存款？還是說不用沖銷

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 22:40

您好，不用沖銷處理，直接根據查賬確認的墻改基金，借，其他應收款-墻改基金，貸，以前年度損益調整。

馬 追問

2018-03-02 22:52

只需要這樣做？不調整利潤分配了？

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 22:54

您好，是的，要調整利潤分配的，結轉時，借；以前年度損益調整，貸：利潤分配-未分配利潤。

馬 追問

2018-03-02 22:57

不用做貸方應交稅金-應交所得稅的分錄了？

王雁鳴老師 解答

2018-03-02 22:59

您好，如果以前年度是盈利的，需要做企業所得稅，借；以前年度損益調整，貸；應交稅費-應交企業所得稅，如果以前年度是虧損的，就不需要做這個分錄了。但是都需要重新申報年度企業所得稅申報表的。