老師，新年好；問題描述：公司是小規模納稅人，按季度納稅；如：17年四季度應交增值稅17元，已計提（借：銀行117 貸：收入100 貸：應交稅費-增值稅17），但漏記附加稅2.04元（城建7%是1.19；教育費附加3%是0.51；地方教育費附加2%是0.34，合計2.04元）。18年1月份稅局扣稅17.04元（超出0.04元），我記載的分錄1是：借：應交稅費-應交增值稅17 借：營業外支出0.04 貸：銀行存款17.04；補計提附加稅，分錄2是：借：以前年度損益2.04 貸：應交稅費-城建稅1.19 應交稅費-教育費附加0.51 應交稅費-地方教育費附加0.34；因為季度收入未達30萬，免交教育費和地方教育費，故分錄3是：借：應交稅費-教育費附加0.51 應交稅費-地方教育費附加0.34 貸：以前年度損益調整0.85； 因為漏計提附加稅，導致17年多交所得稅，所以遞減分錄4是：借：應交稅費-應交所得稅0.30（城建稅1.19*25%=0.30，因為教育費和地方教育是免繳）貸：以前年度損益調整0.3 綜上分錄2-分錄4 ，結轉 借：利潤分配-未分配利潤 0.89 （2.04-0.85-0.

菲童牛寶

于2018-03-01 11:39 發布 ??1012次瀏覽