一般情況下，需要做進項稅轉出處理，借；相關成本費用科目，貸；應交稅費-應交增值稅-進項轉出。

你好，失控發票只能留著備查的

"　問題答復： 　　一、根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發/票處理的批復》（國稅函[2008]607號）規定：“購買方主管稅務機關對認證發現的失控發/票，應按照規定移交稽查部門組織協查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并通過協查系統回復購買方主管稅務機關，該失控發/票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。” 二、根據《國家稅務總局關于建立增值稅失控發/票快速反應機制的通知》（國稅發[2004]123號）規定：“三、業務流程 …… （七）雙向比對。 ? ?1.納稅人持抵扣聯到稅務機關認證時，系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發/票數據進行自動比對，屬于失控發/票的，系統將提示認證結果為”認證時失控發/票“。認證崗位人員應立即扣留紙質發/票，將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》于當日轉稽查部門。”認證時失控發/票“單獨生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。 　　納稅人使用增值稅專用發/票抵扣聯信息企業端采集系統通過網絡進行抵扣聯認證（以下簡稱”網上認證“）時，認證結果下發后系統自動將認證的抵扣聯數據與失控發/票數據進行自動比對，屬于失控發/票的，系統將認證結果記錄為”認證時失控發/票“。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關，并于扣留紙質發/票的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。”認證時失控發/票“生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。 　　2.通過每天新增的失控發/票數據、撤消失控發/票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對，發現屬于失控發/票的抵扣聯，系統將認證結果記錄為”認證后失控發/票“。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關，并于扣留紙質發/票并追回已抵扣稅款后的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。”認證后失控發/票“生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。” 因此，對于取得的失控增值稅專用發/票需要根據上述文件進行處理。關，并于扣留紙質發/票的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。“認證時失控發/票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。 　　3.通過每天新增的失控發/票數據、撤消失控發/票數據與前期已認證相符的抵扣聯數據自動比對，發現屬于失控發/票的抵扣聯，系統將認證結果記錄為“認證后失控發/票”。認證崗位人員應于2個工作日內通知納稅人將抵扣聯原件報稅務機關，并于扣留紙質發/票并追回已抵扣稅款后的當日將紙質發/票復印件及《認證結果通知書》轉稽查部門。“認證后失控發/票”生成電子信息通過軟盤移交稽查部門處理。” 因此，對于取得的失控增值稅專用發/票需要根據上述文件進行處理。"

借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸；應交稅費-未交增值稅 借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款

借 營業外支出 貸 應交稅費進項