關于企業所得稅費用稅前扣除標準，需向老師請教下，謝謝。1、不超過工資薪金總額的百分比：工資薪金是指應發工資還是實發工資？總額是指全年的吧？2、業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%：發生額是指全年發生的業務招待費還是全年發生的管理費用？當年銷售（營業）收入是指全年稅前銷售（營業）收入還是稅后銷售（營業）收入？3、手續費和傭金，不超過所簽訂服務協議或者合同確認的收入金額的5%：收入金額是指稅前金額還是稅后金額還是按照所開發票所開的含稅金額還是不含稅金額？

老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-02-27 17:42

你好！
1工資薪金是指全年的應發工資
2業務招待費是指全年發生的管理費用（銷售費用）中列支業務招待費，營業收入是不含稅收入
3收入金額均指不含稅金額

艷追問

2018-02-27 18:02

您好，老師。還需請教下幾個問題，謝謝。
1、當年銷售（營業）不含稅收入，就是指主營業務收入、營業外收入、其他業務收入還是只是指主營業務收入？
2、所簽訂服務協議或者合同確認的收入均指不含稅金額，對于所有類型的合同上的金額具體應該寫含稅金額還是不含稅金額還是具體含不含稅雙方商量決定？

老江老師解答

2018-02-27 18:18

@艷:1、營業收入是指主營收入加其他業務收入，不包括營業外收入
2、合同金額是不是含稅，雙方協商，并在合同中注明即可

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