北京豪士櫥柜有限公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%。現(xiàn)銷售一批價值為1130萬元(含稅價，涉及的進(jìn)項稅額為50萬元)的櫥柜給北京瑞隆商貿(mào)有限公司，運(yùn)送該批櫥柜需另收運(yùn)費(fèi)32.7萬元(含稅價)0。對于運(yùn)費(fèi)的收取方式有兩套方案可供選擇: 方案1:由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開具增值稅專用發(fā)票，公司將運(yùn)費(fèi)并入銷售額中。 13214 (公司目前做法。) 方案2:由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司直接開具增值稅專用發(fā)票，公司代墊。注:承運(yùn)人為一般納稅人，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。0119 1214011 根據(jù)以上方案填寫下表，選擇最優(yōu)方案。稅額計算表單位:萬元項目方案1 方案2 10119 銷售收入(含稅) _(1)_ _(2)_ 銷售收入(不含稅) _(3)_ _(4)_ 銷項稅額 _(5)_ _(6)_ 上一題下一題

樸老師

職稱：會計師

2023-11-24 11:00

方案1：
  1.銷售收入（含稅）：1130萬元（由北京豪士櫥柜有限公司開具發(fā)票）
  2.銷項稅額（由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開具增值稅專用發(fā)票）：1130/（1+13%）×13%
  3.運(yùn)費(fèi)（含稅價）：32.7萬元（由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開具發(fā)票）
  4.運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項稅額（由承運(yùn)人向北京豪士櫥柜有限公司開具增值稅專用發(fā)票）：32.7/（1+9%）×9%
  5.應(yīng)納稅額（銷項稅額-進(jìn)項稅額）：【1130/（1+13%）×13%】-【32.7/（1+9%）×9%】
方案2：
  1.銷售收入（含稅）：1130萬元（由北京豪士櫥柜有限公司開具發(fā)票）
  2.銷項稅額（由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票）：1130/（1+13%）×13%
  3.運(yùn)費(fèi)（含稅價）：32.7萬元（由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司開具發(fā)票）
  4.運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項稅額（由承運(yùn)人向北京瑞隆商貿(mào)有限公司開具增值稅專用發(fā)票）：32.7/（1+9%）×9%
  5.應(yīng)納稅額（銷項稅額-進(jìn)項稅額）：【1130/（1+13%）×13%】-【32.7/（1+9%）×9%】
通過比較兩個方案下的應(yīng)納稅額，我們可以確定哪個方案更優(yōu)。如果方案1的應(yīng)納稅額小于方案2的應(yīng)納稅額，則方案1為最優(yōu)方案；反之，如果方案2的應(yīng)納稅額小于方案1的應(yīng)納稅額，則方案2為最優(yōu)方案。

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