某企業2X19年1月份買入一批存貨，成本 200萬元。至年底尚未出售，其可變現凈值為 180萬元。2X20年6月，該企業以130 萬元的價格 (不含稅價) 出售了該批存貨的一半，年底，剩余存貨的可變現凈值為85萬元。其他資料:2x19年會計利潤為2000 萬元，2X20 年會計利潤為2 500 萬元。要求:編制與所得稅相關的會計分錄 (單位:萬元)

答： 你好同學，具體分錄如下： 1.2019年，計提減值200-180=20萬，納稅調增 當期所得稅費用=（2000%2B20）*25%=505 借：所得稅費用505-20*25%=500 遞延所得稅資產5 貸：應交所得稅505 2.2020年，存貨成本余額=200/2=100，存貨跌價準備余額=20/2=10，本期計提跌價準備=100-85-10=5，納稅調增 當期所得稅費用=（2500%2B5）*25%=626.25 借：所得稅費用626.25-5*25%=625 遞延所得稅資產5*25%=1.25 貸：應交所得稅626.25

某企業2X19年1月份買入一批存貨，成本 200萬元至年底尚未出售，其可變現凈值為 180萬元。2X20年6月，該企業以130 萬元的價格 (不含稅價) 出售了該批存貨的一半，年底，剩余存貨的可變現凈值為85萬元。其他資料:2x19年會計利潤為2000 萬元，2X20 年會計利潤為2 500 萬元。要求:編制與所得稅相關的會計分錄 (單位:萬元)

答： 你好，同學，具體如下 2019年，計提減值200-180=20萬，納稅調增 當期所得稅費用=（2000%2B20）*25%=505 借所得稅費用505-20*25%=500 遞延所得稅資產5 貸應交所得稅505

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

鄒老師，你好！我們是商業銷售公司，一般釆購和銷售都是不開票的按不含稅價，如果釆購產品開票的話要付稅點款，客戶要我們開票的話就收客戶稅點款。老師，釆購和銷售的稅點款用什么科目做賬(內賬不涉及稅)？老板想知道一年下來，收和付的稅點款各是多少？我們是新公司，本月才開始開票。麻煩老師給我寫下會計分錄。多謝！

答： 你好，采購的稅點可以通過稅金及附加——發票稅點核算，借；稅金及附加——發票稅點，貸；銀行存款 銷售收取的稅點可以通過其他業務收入——發票稅點核算，借；銀行存款，貸；其他業務收入——發票稅點